现金流量表百度文库，现金流量表反映的内容

　　什么是现金流量表？现金流量表是财务报表的三大基础报表之一，也叫会计状况变动表，它表达了一个组织的现金(包括现金等价物)在一定期间(通常是月度或季度)的增减情况。

　　现金流量表的产生主要反映资产负债表中各项目对现金流量的影响，按用途可分为经营、投资、现金流量表内容和结构化融资三类。现金流量表可以用来分析一个机构在短期内是否有足够的现金支付其费用。现金流量表是在特定时期(通常是一个月、一个季度)显示的报表。现金流入和流出的财务报告，主要是一年的年报。这份报告显示了资产负债表和损益表如何影响现金和现金等价物，并从公司经营、投资和融资的角度进行了分析。作为一种分析工具，现金流量表的主要功能是确定公司的短期生存能力，特别是支付账单的能力。

　　现金流量表中的“现金”到底是什么意思？

　　现金流量表中的现金，是指企业库存现金、可随时用于支付的存款和现金等价物。

　　现金是可以随时持有并用于支付的存款，一般是资产负债表上的‘货币资金’项目。

　　现金等价物通常是指从购买日至到期日的3个月内能够转换为已知现金金额的债券投资。

　　现金等价物是指符合下列条件的资产负债表中“短期投资”项目的投资：

　　 1.持有期短；

　　 2.流动性强；

　　 3.易于转换成已知金额的现金；

　　 4.价值变动的风险很小。

　　现金流量表能反映什么？

　　现金流量表的出现主要是为了反映资产负债表中各项目对现金流量的影响，按其用途可分为经营、投资和筹资三类活动。现金流量表可以用来分析一个机构在短期内是否有足够的现金支付其费用。国际财务报告准则第7号公告规范了现金流量表的编制。现金流量表是财务报表的三大基础报表之一，它表达了一个机构的现金(包括银行存款)在固定期间(通常是月度或季度)的增减情况。

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