小规模企业税收筹划，关于一般纳税人和小规模纳税人的筹划

栏目：注册公司流程
来源：网络
发表时间：2023-05-12

　　结合本人自身案例，目前中小企业或高净值人群采用率较高，热门节税方案整理如下：

　　业务架构示意图

　　税点制作

　　 1.组织架构重组：将原公司利润转移到新成立的低税园区，合理架构业务，其中需要改变旧有不合规的交易模式，注重合同流、票据流、资金流、业务流的一致性，以应对后期税务局的检查，这也是防止虚开的唯一法宝。

　　 2.财政补贴：新公司在园区注册时，园区企业享受增值税和企业所得税退税。注意新成立公司的整体考虑，既要兼顾现有主业的业务，又要通过安全合规地设立子公司/采购中心来降低企业所得税和增值税。

　　 3.核定征收：个别企业不缴纳企业所得税，将审计征收改为核定征收。这是市场上很多中小微企业采用的方案。近年来，个人独资企业成为节税产品，其中包含了核定征收属性，是实实在在的税收优惠。但随着税务稽查日益严格，市场混乱，核定征收资源收紧，各大园区纷纷宣布取消或暂停。根据多方沟通，明确后续开放标准大幅提升，限定发票金额、限定类型、法人身份、现场注册地址都是必须的。

　　三大计划的适用类别有哪些？

　　商业企业

　　建材、食品、制造、电子商务、医疗器械等企业。在园区设立全国销售中心或采购中心。

　　现代服务业

　　在线教育培训、软件研发、招标代理、技术咨询、设计创意、物流运输、网络运输等行业。

　　人力资源企业

　　建筑劳务分包，制造加工行业外包，适合劳动密集型企业，批发零售行业。

　　有限合伙

　　股权转让、金融投资、持股平台、家族控股等金融企业，需要基金预约。

　　个人独资企业

　　 10%的核定利润率适合高净值人群，比如网络名人主播、作家等。提成，生活费，年终奖，市场开发费，分红等无票费用。

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