资产负债表中应交税金怎么计算，资产负债表应交税金计算公式

　　简介：增值税消费税核算在应交税费中包含哪些科目？实践中，企业在应付账款中支付税费。边肖认为汇总反映了各种税费的缴纳情况；对此，边肖老师为大家整理了一些相关资料，希望对大家有所帮助。

　　增值税消费税在应交税金中的核算

　　一般纳税人当月预缴的增值税和上月缴纳的增值税的会计处理是不同的。实践中，企业当月预缴增值税时，通过“应交税金——应交增值税(已交税金)”科目核算。上月已缴纳的增值税通过“应交税金——未交增值税”科目核算。

　　【例1】2009年9月20日，甲公司预缴增值税20万元，通过银行缴纳；月末计算A公司增值税进项52万元，产值98万元。当月不缴纳增值税。10月7日，A公司通过银行缴纳了上月未缴纳的增值税。相关会计处理如下：

　　 9月20日，预付增值税的会计处理如下：

　　借：应交税金——，应交增值税(已交税金)200 000。

　　信用：银行20万。

　　 9月30日，结转未缴增值税：

　　未缴增值税=(98万-52万)-20万=26万元。

　　借：应交税金——应交增值税(未交税金转出)260 000元

　　贷：应交税金3354，未交增值税260 000。

　　 10月7日，增值税的会计处理是：

　　借：应交税金——，未交增值税260 000。

　　信用：银行26万。

　　通过了应交税费核算的科目有哪些？

　　通过“应交税费”科目，企业一般反映各种税费的缴纳情况。需要与税务机关进行估算和结算的各种税费，通过本科目核算。

　　企业缴纳的税费，如关税、印花税、耕地占用税等。不需要预计支付的，不在“应交税金”科目核算。

　　通过应交税费核算

　　 (1)增值税：直接计入应纳税额进行核算。

　　 (2)消费税、营业税、城市维护建设税、教育费附加一般由借款人计入营业税及附加科目，贷款人应缴纳的税款。

　　 (3)资源税：应税产品对外销售应缴纳的资源税，借记营业税及附加，自产产品应借记生产成本科目，贷记应交税金。

　　 (4)所得税：借记所得税费用，贷记应交税金3354。

　　 (5)土地增值税：贷款人计入应交税金——应交土地增值税，借款人一般计入固定资产清算等科目。

　　 (6)房产税、车船税、土地使用税、矿产资源补偿费：借记管理费，贷记应交税金。

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