预算的编制方法与流程,请简要叙述预算编制的基本流程
- 栏目:注册公司流程
- 来源:网络
- 发表时间:2023-05-13
费用可以说是预算工作中参与度最高的一项。因为公司几乎每个部门都会产生费用,所以需要编制费用预算。而且由于涉及面广,在后续的分析中往往会格外关注。
很多企业可能不会做其他预算,所以也是因为这个原因,费用预算才是预算管理的第一项。
但是你没看到,费用预算就是费用的报销,很简单。很多企业的「经营方法」是什么?财务部会导出费用单,保留历史数据,后面加一栏。今年的费用预算金额发给各部门填写,然后交汇总,事情就完了。在其他企业,几乎都是财务部门做的。根据领导的意见,降多少个百分点?
那么这些做法做出来的预算只是预算数据,费时费力,却往往起不到管理作用。
那么成本预算应该怎么做呢?
先说步骤。准备费用预算的一个更好的步骤是:
1.财务部根据往年的费用、领导关注的重点和预算编制方法设计了费用预算模板。这里要注意的是,设计模板的时候要考虑预算的编制方法,而不是从账户导出明细账。
2.将历史数据放入模板中作为各部门填写的依据,同时提供其他数据。
3.对各部门进行成本预算的培训,并在培训中详细讲解各类成本预算的方法和要求。
4.汇总各部门上报的费用预算,财务部会根据以往的经验进行初步审核,特别是筛选出一些低级错误。
5.汇总其他预算,报领导审核,或开会讨论。
6.上报后,出具意见,修改后再上报,几个来回后,定下费用预算。
其实步骤并不复杂,很多企业都是按照这个步骤来的,但是为什么成本预算做不好呢?这种失败可能体现在两个方面。第一,各部门不知道如何制定自己部门的费用预算,财务部门自己也没有一个清晰的思路,无法给予指导。第二,费用预算终于做完了,过了一段时间通过了。当执行分析完成后,发现无法分析超预算的原因。
这两个问题不是孤立的。因为第一个问题的存在,制定的预算只是为了完成任务,所以根本不会有分析结果。
财务部作为预算编制的领导部门,应该明确每一项预算的编制方法,并给予合理的指导。
因为费用预算不是一个孤立的预算,它与公司的其他预算密切相关。例如:
1.薪资预算应该和公司明年的招聘计划有关,招聘计划实际上和公司明年的销售目标和生产目标有关。如果是在扩张,销售任务增加,但是人员预算在减少,工资要降,这怎么合理?
2.销售费用预算。其中一些罚款项目与销售密切相关,如广告费。要做好这个预算,必须有销售预算作为前提,可以按照销售额的一定比例来计算。而有些并不一定和销量有很强的关联。比如我们要重点发展某个市场,明年这个市场可能不会有很大的销量。但是由于公司在做布局,会发生很多费用,所以不能作为销售额的比例。
所以我们在做的时候,要做好分析,各种费用适用什么编制方法。
其次,为了使后续的分析和控制有针对性,我们可以将费用分为可控费用和不可控费用。各部门专注于本部门的可控费用。
那么什么是可控费用,什么是不可控费用呢?可控不可控,主要看公司对这笔费用的发生和金额的控制能力,比如办公室租金、物业管理费等。合同一旦签订,属于不可控费用,因为几乎都是固定的,还有常见的折旧摊销费用。
其他,如差旅费、招待费、广告费、业务推广费、水电费等。其实都是可控支出。
那么,在实际执行中,各部门只需要以可控费用为重点,在分析中分析可控费用即可。
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