建筑类会计科目及做账流程，建筑企业工程施工科目账务

　　 (1)银行存款

　　按银行名称设置明细账户。

　　应收账款

　　 1、项目应收款(往来单位核算)根据项目进度报告或结算的应收账款。

　　 2.应收质保金(当前公司核算)应根据合同和业主对工程质保金的结算，在到期日结算。

　　 (3)预付款

　　 1.预付货款(按当前公司核算)核算应付货款、设备款等。

　　 2.预付分包款(当前单位核算)用于计算应付分包工程款。

　　 (4)其他应收款

　　按当前单位(个人公积金)设置明细。

　　 (5)原材料

　　 1.主要材料

　　 2.辅助材料

　　 3.低值消耗品

　　 4.其他材料

　　 (6)固定资产

　　 1.房屋和结构

　　 2.生产设备

　　 3.与生产相关的工具和家具

　　 4.运输工具

　　 (七)累计折旧

　　 (8)应付账款

　　 1.应付买价(当前单位会计)核算应付买价、设备款等。

　　 2.应付分包款(往来单位核算)核算应付分包工程款项。

　　 3.暂估应付账款(按当前公司核算)科目为暂估账款(包括材料暂估账款和分包工程款)。

　　 4.应付质量保证金(当前公司会计)核算应付给分包商的质量保证金，最好设置在到期日。

　　预收款

　　按照新的收入准则，收到的预付款项不再作为“预付款项”核算，而是作为“合同负债”核算。

　　按公司设置明细帐户

　　 (10)应付职工薪酬

　　 1.应付工资

　　 2.应付福利费

　　 3.社会统筹

　　 3.1养老保险

　　 3.2工伤保险

　　 3.3医疗保险

　　 3.4生育保险

　　 3.5失业保险

　　 3.6住房公积金

　　 4.职工教育基金

　　 5.解雇补偿

　　 (11)应交税费

　　 1.应付增值税

　　 1.1进项税

　　 1.2输出量的偏移

　　 1.3已缴税款

　　 1.4转出未缴增值税。

　　 1.5税收减免

　　 1.6销项税

　　 1.7进项税的转移

　　 1.8转出多交增值税。

　　 2.未缴纳增值税。

　　 3.预付增值税。

　　 4.要扣除的进项税

　　 5.待认证的进项税

　　 6.要注销的税额

　　 7.增值税补贴

　　 8.简单税收

　　 9.城建税应该交。

　　 10.额外教育费用

　　 1.地方教育附加

　　 12.价格调节基金

　　 13.地方水利建设基金和其他资金

　　 14.车船使用税

　　 15.企业所得税

　　 16.个人所得税

　　 (十二)其他应付款

　　按公司设置明细会计

　　 (十三)未分配利润

　　 (14)工程建设

　　按照新的收入标准，核算“合同履行成本-工程施工”科目(按工程项目核算)，核算原“工程施工-合同成本”科目的核算内容。

　　核算各项目的成本和毛利，下面设置“合同成本”和“毛利”两个二级明细科目。

　　 1、合同履约成本-工程施工，工程合同成本核算，在合同成本下，设置以下明细科目

　　 1.1人工成本

　　 1.2材料成本

　　 1.3机械使用费

　　 1.4其他直接费用

　　 1.5分包成本

　　 1.6间接费用，包括以下明细科目：

　　 2、工程施工-毛利，核算工程毛利(根据新收入标准，该科目删除)

　　 (十五)工程结算

　　新设“合同结算”科目，核算同一合同项下的合同资产或负债，属于一定期限内的履约义务，涉及与客户的对价结算。该科目下设置“合同结算-价款结算”科目，反映定期与客户结算的金额，设置“合同结算-收入结转”科目，反映根据履约进度结转的收入金额。

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