财务预算工作流程，预算会计流程

　　预算管理

　　预算是多少？简单来说，预算是以货币形式表示的计划，是对公司资金运作的具体安排，如资金的取得和投放，各项经营活动的收支，经营成果的分配等。

　　预算管理和绩效管理

　　预算的过程是表达公司战略和部署战术的过程，是公司战略实施的工具。

　　为了给预算的战略绩效管理提供数据支持，与资金相关的绩效指标和预算值通常需要预算数据来设置。

　　战略绩效管理也为预算调整提供了基础。战略重点的改变导致计划的改变，进而导致预算的调整。比如企业经营成果利润率、销售收入、投资回报率等kpl，要根据战略及时调整。

　　同时，预算也可以反映预期与实际执行之间的差距，有利于组织的战略反思。

　　预算绩效管理的闭环如图所示。

　　预算编制过程

　　公司预算可以分为业务预算和财务预算。经营预算以货币形式反映公司的各项业务和经营目标，包括经营预算、筹资预算和投资预算；预算是业务预算的综合，反映了公司的整体情况。财务预算最终表现为预计利润表、预计现金流量表和预计资产负债表。

　　 1.整体流程

　　 (1)分配目标(自上而下):董事会(预算委员会)给各部门分配任务。

　　 (2)预算编制(自下而上):各部门参与预算草案的编制。

　　 (3)审核余额(自上而下)。

　　 (四)审核批准。

　　 (5)签发执行。

　　 2.具体操作流程(参考)

　　 1)预算编制

　　完成时间：每年10月10日。

　　活动描述：

　　 (1)组建预算工作组。

　　 (2)汇总当年预算进度，预估预算完成情况，形成初步预算汇总表。

　　 (3)提出下一年度预算工作的总体目标，包括利润目标和业务规模。

　　 (4)对预算年度的预算编制和考核进行安排，提出工作建议，并向预算委员会报告。

　　 2)业务目标的确定

　　完成时间：每年10月25日

　　活动描述：

　　 (1)讨论预算工作组提出的目标体系和组织工作计划，提出修改意见，报总经理办公室。

　　 (2)总经理办公室根据公司发展战略、预算工作组和预算委员会的建议，确定预算年度的经营目标。

　　 (3)总经理办公室确定公司利润目标和业务规模，并下发至预算委员会和工作组，启动预算目标，供二级部门分解。

　　 (4)预算工作组将向人力资源行政部、财务部、计划部、投资管理部等职能部门通报明年的预算目标计划、指标体系和预算组织工作方案，并听取意见。

　　 (5)预算委员会审议批准预算工作组提出的、职能部门讨论的目标方案、指标体系和预算组织方案。

　　 3)目标发布

　　完成时间：每年11月5日。

　　活动描述：

　　 (1)预算工作组召开公司预算编制工作会议，并把预算目标制

　　 (1)预算工作组召开公司预算编制会议，将预算目标体系、基础工作计划、预算表下发到各职能部门和二级单位。

　　 (2)预算工作组召开本单位预算会议，安排时间进度，明确质量要求。

　　 4)预算编制

　　完成时间：每年11月20日。

　　活动描述：

　　 (1)投资管理部根据年度经营目标确定配套投资计划，包括企业并购计划、扩产基建、设备投资等。

　　 (2)根据年度经营目标，在客观估计未来市场和企业自身生产能力的前提下，销售部门应合理确定产品销售结构、销售数量、销售成本、销售费用、销售费用等

　　 (4)采购部门根据生产预算确定的直接材料预算、其他非生产材料和库存材料，确定材料采购数量和预测价格，制定采购计划和付款政策。

　　 (5)销售部根据销售计划、销售政策和上一年度的实际情况，制定销售费用预算；职能部门根据年度工作计划和上一年度的情况，制定部门费用预算；财务部根据上一年度的融资计划和实际融资情况编制财务费用预算。

　　 (6)现金预算由财务部根据销售预算的支付、采购预算的支付、投资计划、现金支出预算和筹资预算确定。

　　 (7)财务部根据上述预算编制预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表。

　　 5)预算确定

　　完成时间：每年12月15日

　　活动描述：

　　 (1)预算工作组汇总初步方案，对不合理的预算进行调整、讨论、批准或否决重写，并在此基础上形成初稿。

　　 (2)预算工作组将预算初稿分发给各职能部门，各职能部门讨论并签署意见后返回预算工作组。

　　 (3)预算工作组将确定的预算方案提交预算委员会审议，并提交总经理办公室签字分发。

　　预算内容

　　 1.部门预算报表的内容

　　我们可以根据业务特点为不同的部门定制不同的预算模板，也可以使用统一的预算模板，各部门根据业务情况选择填写。根据月度预算的部门预算模板如表所示。

　　 2.预算监测报告

　　监控预算执行情况，及时发现预算偏差是预算执行过程中的一项重要工作，根据监控时间可分为日报、周报、月报、季报和年报。生产车间的季度预算差异分析表如表所示。

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