什么叫转出多交增值税,应交税费转出多交增值税是什么意思
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- 发表时间:2023-05-12
多缴增值税和未缴增值税的会计处理
你在财务工作中遇到过不知道怎么解决的问题吗?
为分别反映增值税一般纳税人欠缴增值税和待抵扣增值税的情况,确保企业按时足额缴纳增值税,避免企业用上月欠缴的增值税抵扣下月未抵扣的增值税的情况,企业应在“应交税金”科目下设置“未缴增值税”明细科目,每月末计算从“应交税金3354应交增值税”科目转出的当月未缴或多缴增值税;同时在“应交税金3354应交增值税”科目下设置“转出未交增值税”和“转出多交增值税”栏目。月末,企业计算当月应交增值税,借记“应交税金3354应交增值税(转出未交增值税)”科目,贷记“应交税金3354未交增值税”科目;对于当月多缴的增值税,借记“应交税金——未交增值税”科目,贷记“应交税金3354未交增值税(从多缴增值税转出)”科目。结转后,月末“应交税费3354未交增值税”科目余额反映企业未交的增值税。值得注意的是,企业当月缴纳的增值税仍用“应交税金3354应交增值税(已交税金)”科目核算;当月缴纳以前月份未缴纳的增值税,通过“应交税金3354未交增值税”科目,不通过“应交税金3354应交增值税(已交税金)”科目。未缴增值税通常没有金额,用于计算企业未缴或多缴的增值税。
知识拓展:上月有准备金的情况下,本月应交增值税如何计算?
上期保留不影响会计分录,但月末结转时,应交税费会有两种结果。本月应交增值税以上月留成计算时,应按“本期应交增值税=本月销项税额-本月进项税额-上期留成进项税额”公式计算。也就是你要查看明细账中的销项税、进项税和余额。代入公式计算本月应缴纳的增值税。
计算结果显示了两种情况,即:
1.如果最后的答案是否定的,那就不用交税了。可以作为下个月的留成税。
2.如果最后的答案是肯定的,那么你需要交税。月末,进行相应的增值税分录,如下所示:
借:应交税费-应交增值税
贷款:应交税费-未交增值税
到下个月,你就可以报税了。
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