个人所得税纳税申报的具体流程,个人怎么申报税务流程
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- 来源:网络
- 发表时间:2023-05-13
去年你交了多少税?2019年度个人所得税综合所得汇算清缴(以下简称‘个税年度汇算清缴’)是否需要补缴或退税?4月1日,深圳市税务局发布公告称,自3月27日起,深圳市税务局开通手机、网页等年度汇算清缴远程办税通道。
最近有不少市民反映,如何申报年度汇算清缴。年度汇算清缴需要补税还是退税?如果不按时处理会怎么样?晚上,记者体验了年度纳税申报流程,并咨询了深圳税务部门,解答了市民关心的问题。
焦点一
我应该如何申报年度纳税?市民可以选择三种方式处理。
去年1月,新税法全面实施。新个税法在增加费用基本扣除的基础上,设置子女教育等6项专项附加扣除。今年3月1日至6月30日,我国迎来了第一次年度纳税清算。年度汇算清缴是指纳税人在平时预缴税款的基础上,进行‘查漏补缺、收支汇总、按年结算、多退少补’。
目前,纳税人可以选择三种方式办理年度汇算清缴:一是通过‘个人所得税app’和网站等渠道自行办理年度汇算清缴;二是要求用人单位处理;三是独立委托涉税专业服务机构或其他单位和个人办理年度决算。
4月1日,记者登录个人所得税app ,发现主页面常用业务呈现了综合所得年度汇算清缴、专项附加扣除申报、所得税明细查询三项内容。其中‘所得税明细查询’可以查询2019年的预缴税额。
记者选择“综合收益年度结算”项目进行个税年度结算。
界面填写有两种方式:一种是用申报数据填写,一种是自己填写。
记者选择第一种方式填报,发现界面自动列出2019年各类收入、费用、免税收入、税前扣除(系统不自动带入劳务报酬收入。公民如有‘劳务报酬所得’或‘报酬’项目,应自行填写)。
随后,记者根据自身情况补充了专项附加扣除信息。当返回到申报页面时,系统自动计算新的“应纳税所得额”。完成相关操作后,提交申报,系统显示可以申请退税。
焦点2
年度汇算清缴会有退税吗?退税还是补缴要看具体情况。
4月1日,市民张女士向记者反映,她通过‘个人所得税app’办理了年度汇算清缴。她原本打算领取退税款,却发现最终需要补交1700元的税款。年度汇算清缴会有退税吗?年度汇算清缴需要补税还是退税?
记者从深圳市税务局了解到,具体来说,年汇算清缴是指居民将一个纳税年度内取得的综合所得合并后,计算出全年最终应缴纳的个人所得税额,并扣除该纳税年度预缴的税款后,计算出应退或应纳税额。预缴税款高于全年应纳税额的,可通过办理年度汇算清缴获得退税;预缴的税款少于全年缴纳的税款的,应当进行年度汇算清缴,补缴税款。可见,退税还是缴税,要根据实际情况来定,不能一概而论。
那么,什么情况下可能导致退税呢?记者晚间了解到,年度汇算清缴中退税的典型情况有:2019年综合所得金额不超过6万元但已预缴个人所得税;2019年适用于中间劳务报酬、稿酬和特许权使用费的扣缴率高于综合的年度适用税率
比如市民王先生,2019年1月领取工资10000元(不考虑其他扣除),预缴个税150元;其他月份月薪4000元,不用提前交税。年收入6万元以下的纳税人不需要纳税。因此,王粲先生预缴的150元税款应予退还。
焦点三
如果不按时处理会怎么样?可免除退税,并收取滞纳金。
如果没有按时办理年度税务结算会怎么样?法晚记者注意到,4月1日,国家税务总局发布《2019 年度个人所得税综合所得年度汇算办税指引》。《办税指引》提到,如果纳税人有退税需求,在年度汇算清缴中申请退税是纳税人的权利。纳税人可以选择放弃退税而不承担任何责任。纳税人应纳税的,办理年度汇算清缴是纳税人的义务。需要补缴税款的纳税人(按照规定免于汇算清缴的除外),未依法办理综合所得年度汇算清缴的,可能面临税务行政处罚,并记入个人纳税信用档案。
103010还提到,纳税人未按照规定期限办理纳税申报、报送纳税资料的,由税务机关责令限期改正,可以处2000元以下的罚款;情节严重的,可处二千元以上一万元以下罚款,追缴税款并加收滞纳金。从滞纳金超过缴纳期限之日起,按日加收滞纳金万分之五。这意味着,年度纳税申报后需要纳税的纳税人,必须在2020年6月30日前纳税。
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