个体营业执照办理流程网上申报，个体营业执照网上如何申报

　　按照《个体工商户建账管理暂行办法》的规定，个体工商户根据账目是否健全分为定期定额征收和查账征收两种征收方式。

　　纳税人领取税控仪器自开票，申报前应先进入开票软件抄税，汇总成功后再申报。

　　如果纳税人分不清属于哪种征收方式，可以登录“山东省电子税务局”自行查询。

　　如何查询是定额还是查账征收？

　　登录山东电子税务局后，点击我要查询查询个体工商户核定定额信息，输入核定执行期(一般为今年1月1日)，核定执行期(一般为今年12月31日)，输入验证码，然后点击查询；

　　如果查不到信息，就征收审计；

　　如果查出信息，请核对“核定执行期”的时间，确定要申报的税款是否属于执行期，如果属于，则定时征收。

　　在线举报渠道：

　　定额征收纳税人：请使用“山东省电子税务局”申报。

　　纳税人：请使用“山东省电子税务局”申报增值税(消费税)、附加税等。并使用“自然人纳税服务平台(web端)”或“代扣代缴客户端”进行业务个人所得税申报。

　　 (1)定期定额征收

　　对于定额纳税人，请先在电子税务局填写《增值税（消费税）纳税申报表》表，增值税(消费税)等税种申报成功后再填写《定期定额纳税人申报》表。

　　增值税(消费税)申报

　　请点击【我要缴税】【纳税申报缴纳】【增值税及附加税申报】“增值税小规模纳税人申报”或“消费税纳税人申报”。

　　以增值税申报为例(适用3%的征收率):

　　 1.月申报不含税销售额不超过10万元(含10万元)，或季度申报不含税销售额不超过30万元(含30万元):

　　 1.期间内未开具发票的税种：纳税人无需自行申报，系统会自动申报。

　　 2.如果税款只在期内开具：不超过定额的，纳税人无需自行申报，系统自动简单申报；超过限额的，在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“销售额未达到限额”第11栏填写普通票的销售额。

　　 3.如果在纳税期间只开具专用票：应在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》的第1栏和第2栏填写开具的专用票销售额。

　　 4.在纳税期内，既开专用票，又开普通票：普通票销售额填写《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“销售额未达到起征点”第11栏，专用票销售额填写《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第1、2栏。

　　提醒：如果是税务机关开具的普通票，应在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“销售额未达到起征点”第11栏填写税务机关开具的销售额。

　　二。月申报不含税销售额超过10万元(含10万元)，或季度申报不含税销售额超过30万元(含30万元):

　　 1.如果本期未开票；本期销售额应填入第1栏“申请增值税的无税销售额”。

　　 2.如果税款属于只开具普通票的期间：开具普通票的销售额应填写《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“不含税的税控票据开具普通发票销售额”第3栏，当期总销售额应填写第1栏“申请增值税的不含税销售额”。

　　 3.如果是本期开具的，应在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“税务机关开具的增值税专用发票不含税销售额”第2栏填写该专用发票的销售额，在第1栏“申请增值税的不含税销售额”填写本期销售总额。

　　 4.如果税款属于既开具专用发票又开具普通发票的期间，普通发票销售额应填写《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“不含税的税控仪器开具的普通发票销售额”第3栏，专用发票销售额应填写《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第1栏和第2栏。

　　提醒：如果是税务机关开具的普通票，应在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“不含税销售额”栏填写税务机关开具的销售额

　　享受增值税减免优惠政策的也要填《增值税减免税申报明细表》。只有享受月销售额不超过10万元(每季度缴纳30万元)免征增值税政策或未达到起征点的增值税小规模纳税人无需填写此表。

　　其他税费申报

　　请点击“山东省电子税务局”左侧菜单“综合申报”“固定纳税人申报”进行申报。

　　选择纳税期限(季度或月度)，然后点击右上角的下一步；

　　个人所得税应税项目填写的税种不包括增值税销售额、代开发票和自开发票总额；城建税、教育费附加等其他税种的税目。应按实际缴纳的增值税(消费税)填列。

　　实际经营月份系统默认为12，前几年已确认登记的纳税人无特殊原因无需修改；如果今年4月份确认注册纳税人，实际经营月份为9。

　　填写定额纳税申报表应注意的事项

　　 1.月申报不含税销售额不超过10万元(含10万元)，或季度申报不含税销售额不超过30万元(含30万元):

　　 1.如果纳税期间没有开具专用票，系统会自动申报城建税、个人所得税等附加税，纳税人无需申报。

　　 2.如在期间开征，应缴纳城建税。如果是增值税小规模纳税人，城建税自动享受增值税小规模纳税人减征50%(鲁财税〔2019〕6号)。

　　城建税、教育费附加、地方教育附加、填写水利基金应税项目实际缴纳的增值。

　　税额，其中教育费附加、地方教育附加、水利基金需选择减免性质代码“《关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》财税〔2016〕12号”，并在减免税额栏录入减免税额；个人所得税应税项填写专票不含税销售额，减免性质选择"其他”。

　　 二、按月申报不含税销售额超过10万元（含10万），或按季申报不含税销售额超过30万元（含30万）：

　　需按照实际缴纳的增值税税额进行城建税、教育费附加、地方教育附加、水利基金、经营所得个人所得税申报；若是增值税小规模纳税人，城建税、教育费附加、地方教育费附加自动享受增值税小规模纳税人减征50%(鲁财税[2019]6号)。个人所得税应税项填写本期不含税销售额，其他税费种应税项填写实际缴纳的增值税额。

　　本期申报完毕后，如果发现申报错误，在没有缴款前，可以自行在电子税务局内作废申报表，然后再重新填写相应申报表进行申报。

　　如果本期申报时，提示已申报的情形，也可以先作废，再进行申报操作。如何作废申报，请参照《个体定期定额户怎样在电子税务局作废申报》。

　　（二） 查账征收

　　查账征收个体纳税人，请先在电子税务局填写《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》及《城建税、教育费附加、地方教育费附加税（费）申报表》；经营所得个人所得税请使用“自然人办税服务平台（web端）”或“扣缴客户端”申报。

　　增值税（消费税）申报

　　请点击【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【增值税及附加税申报】→“增值税小规模纳税人申报”或“消费税纳税人申报”。

　　个体查账征收（小规模纳税人）同定期定额征收的增值税申报方法基本一致，请参照上方定期定额征收的增值税申报。

　　城建税等附加税申报

　　请在山东省电子税务局点击“城建税、教育费附加、地方教育费附加税（费）申报表”进行申报；也可以直接点击“申报清册”里面的“城建税及附加”后面的【办理】按钮进行申报，其中增值税小规模纳税人享受城建税、教育费附加、地方教育费附加减征50%（鲁财税[2019]6号）。

　　经营所得个人所得税申报

　　请使用“自然人办税服务平台（web端）”进行申报。如何进行经营所得个人所得税申报，请参照《自然人怎样申报经营所得个税（web端）》。

　　也可以使用“自然人税收管理系统扣缴客户端”进行经营所得个人所得税申报，请参照《自然人怎样使用扣缴客户端申报经营所得个税》。

　　提醒事项：

　　根据《个体工商户建账管理暂行办法》第十一条规定：设置复式账的个体工商户在办理纳税申报时，应当按照规定向当地主管税务机关报送财务会计报表和有关纳税资料。

　　（三） 税款缴纳

　　网上在线缴款：

　　已签订《税库银三方协议书》的纳税人，申报完成后，可直接选择三方协议缴款，直接网上扣款；如果没有签订《税库银三方协议书》，电子税务局内（不包括查账征收经营所得个人所得税）点击“缴款”可以选择银联缴款、微信支付、支付宝任意一种缴款方式，进行在线缴款。

　　查账征收经营所得个人所得税用哪个平台申报的，在哪个平台缴款。

　　办税服务厅窗口缴款：

　　如果不能在线缴款，申报完毕后，也可到就近办税服务厅窗口进行缴款。

　　（四） 特别提醒

　　不论是定期定额征收还是查账征收个体工商户纳税人，若涉及给受雇人发放工资薪金、支付劳务报酬的情形，根据《中华人民共和国个人所得税法》及《个人所得税扣缴申报管理办法》规定，还需进行综合所得个人所得税扣缴申报。

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