内部审计的主要流程，审计包括几个流程

　　第一章总则

　　第一条为加强和规范公司内部审计工作，建立健全内部审计制度，提高内部审计工作质量，充分发挥内部审计的作用，根据《中华人民共和国审计法》的有关规定，结合公司具体情况，特修订本制度。

　　第二章内部审计机构和人员

　　第二条公司设立纪检监察部门，负责公司内部审计工作，独立行使内部审计监督权。内部审计部门对董事会或其专门委员会负责，并向董事会或其专门委员会报告。

　　第三条内部审计部门负责人由董事会或其专门委员会提名，董事会任免。

　　根据公司规模、生产经营特点和有关规定，指派符合专业素质要求和岗位要求的审计人员从事内部审计工作，每次派出审计人员不少于2人。根据审计工作的需要，聘请若干具有审计、财务、工程造价、法律等方面专业知识的专业人员。可以被聘为兼职审计员。

　　第四条内部审计人员不得兼职或者从事可能影响其依法履行职责的经营管理或者财务工作。

　　实施内部审计时，与被审计对象或审计事项有利害关系的人员应当回避。

　　第三章审计范围和事项

　　第五条内部审计的范围包括公司、控股子公司和重要持股公司的所有内部机构或职能部门。

　　第六条公司及其控股子公司、有重大影响的参股公司的内部机构或职能部门应当配合内部审计部门依法履行职责，不得干预内部审计部门的工作。

　　第七条内部审计部门对公司内部审计范围内的事项进行审计：

　　 (一)审计财务收支及相关经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性，包括财务报告、绩效报告和预测性财务信息的主动披露；

　　 (二)审计对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用和信息披露情况；

　　 (3)考核公司及下属单位的经济管理和效益；

　　 (四)审计和评价公司及下属单位的内部控制和风险管理；

　　 (五)对公司内部管理的领导人员履行经济责任情况进行审计；

　　 (六)对基本建设项目预算、结算和财务决算的合理性、合法性和效益性进行审计监督，充分发挥投资效益。

　　第四章职责和权限

　　第八条内部审计部门履行内部审计职责的权限如下：

　　 (一)要求被审计单位或者被审计单位及时提供与审计事项有关的真实、完整的资料；

　　 (二)列席或列席与审计事项有关的会议；

　　 (三)查阅与财务收支、经济活动、内部控制和风险管理有关的资料、文件和现场调查材料；

　　 (四)检查计算机系统及其电子数据和信息；

　　 (五)就审计事项中的有关问题，向有关单位和个人调查询问，索取相关证明材料；

　　 (六)提出纠正和处理违法行为的意见以及改善管理和绩效的建议；

　　 (七)对违反法律法规、造成损失浪费的被审计单位和人员提出问责建议；

　　 (八)对严格遵守财经法规，经济效益显著，贡献突出的被审计单位和个人，提出表彰建议。

　　第九条内部审计部门和内部审计人员的职责：

　　 (一)严格依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，保守秘密；

　　 (二)审计工作中的重大问题必须及时、如实向董事会或其专门委员会报告；

　　 (3)严格执行内部审计程序，及时完成审计任务并出具内部审计报告；

　　 (四)

　　 (3)项目审计时间表；

　　 (四)其他事项。

　　第十一条发布审计通知

　　审计部门应根据批准的项目审计计划成立审计组，并在实际审计前，向被审计单位发出书面审计通知。审计通知书主要包括以下内容：

　　 (一)审计的范围、内容、方法和时间；

　　 (二)要求被审计单位接受审计并配合工作。

　　被审计单位接到审计通知后，必须做好审计准备，为审计工作提供必要的工作条件。

　　第十二条在审计过程中，审计人员应当根据审计工作的要求，认真准备审计工作底稿，获取有价值的审计证据。

　　第十三条出具审计报告。

　　审计结束后，审计组应进行综合分析，并与被审计个人交换意见后写出审计报告。内部审计报告的编制以审计证据为基础，做到客观公正。内部审计报告包括审计目的、审计范围、内容、发现的问题、评价和结论、处理意见和建议。

　　第十四条内部审计部门必要时可以进行跟踪审计，检查被审计单位或者被审计单位执行审计报告和审计决定的情况。

　　第十五条建立审计档案。

　　内审部门办理的每一项审计事项都必须按要求建立审计档案，并按有关规定妥善保管内审档案。

　　第六章审计结果的应用

　　第十六条建立健全审计发现问题整改机制，明确被审计单位主要负责人是整改第一责任人。被审计单位应当及时解决审计中发现的问题，提出建议。

　　整改，并将整改结果及相 关附件书面告知内审部门。

　　第十七条 单位对内部审计发现的典型性、普遍性、倾 向性问题，应当及时分析研究，制定和完善相关管理制度， 建立健全内部控制措施。

　　第十八条内部审计与纪检监察、组织人事等其他内部 监督力量应协作配合，建立信息共享、结果共用、重要事项 共同实施、问题整改问责共同落实等工作机制。

　　内部审计结果及整改情况应当作为考核、任免、奖惩干 部和相关决策的重要依据。 ■

　　第十九条 对内部审计发现的重大违纪违法问题线索， 应当按照管辖权限依法依规及时移送纪检监察机关、司法机 关。

　　第七章 责任追究

　　第二十条 被审计单位有下列情形之一的，由单位党组 织、董事会（或者主要负责人）责令改正，并对直接负责的 主管人员和其他直接责任人员进行处理：

　　（一） 拒绝接受或者不配合内部审计工作的；

　　（二） 拒绝、拖延提供与内部审计事项有关的资料，或 者提供资料不真实、不完整的；

　　（三） 拒不纠正审计发现问题的；

　　（四） 整改不力、屡审屡犯的；

　　（五） 违反国家规定或者本单位内部规定的其他情形。

　　第二十一条 内部审计人员因履行职责受到打击、报复、陷害的，单位党组织、董事会（或者主要负责人）应当及时 采取保护措施，并对相关责任人员进行处理；涉嫌犯罪的， 移送司法机关依法追究刑事责任：

　　第二十二条 内部审计人员泄露机密、以权谋私、玩忽 职守、弄虚作假和挟嫌报复造成损失或不良影响的，应视其 情节轻重和损失大小，给予批评、纪律处分或依法制裁。

　　第八章咐则

　　第二十三条 本制度由公司纪检监察部负责解 释。

　　第二十四条本制度自发布之日起实施。

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