注销公司税务需要什么资料和流程，公司注销需要税务注销吗-

　　在中国创业有一个现象：注册公司容易，注销难。

　　当创业失败，想合法退市时，发现注销公司并不容易。

　　为什么在中国注销企业很难？

　　客观地说，企业经营涉及到债权债务的方方面面。一旦取消，必然涉及到各种相应的文件、证件、证明材料，这些都需要煞费苦心的准备，有些还需要其他管理部门提供。手续复杂，不排除风险控制的考虑。

　　近年来，虽然国家层面一再强调简化程序，比如《公司法》第188条规定，公司注销只需向登记机关提供清算报告即可公告。2017年3月，企业简易注销改革开始在全国全面推行。然而，现实并不乐观。

　　注销一个企业很难。为什么建议企业不经营就一定要注销？

　　因为长期不经营，不注销，从工商行政管理的角度来说，会被列入非正常经营名单，吊销营业执照，股东不依法清算也要承担相应的责任。从税务局的角度来说，即使不再继续经营，申报纳税的义务依然存在。逾期不办，不仅要罚款，还会给法人和股东今后再次申办企业制造障碍。

　　为了让创业者了解注销和税务注销，边肖为创业者整理了详细的攻略，希望对大家有所帮助。

　　税务取消流程

　　 (一)查帐的单位和个体工商户(以下简称纳税人)，有下列情形之一的，应向税务机关申请办理税务注销。包括：

　　 1.因解散、破产、撤销等情形，纳税义务依法终止。

　　 2.按照规定，不需要在市场监督管理机关或者其他机关办理注销登记，但经有关机关批准或者终止的。

　　 3.被市场监督管理机关吊销营业执照或者被其他机关注销登记。

　　 4.因住所、经营场所变更，涉及税务登记机关变更的。

　　 5.外国企业常驻代表机构任期届满，提前终止业务活动。

　　 6.境外企业在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务，工程完工后离开中国。

　　 7.非境内注册居民企业经中华人民共和国国家税务总局确认后终止其居民身份。

　　 (二)有限责任公司、非法人企业法人、个人独资企业、合伙企业取得营业执照后未开展经营活动，申请注销登记前未发生债权债务的，符合下列情形之一的，可免于在税务机关办理税务注销，直接向市场监管部门申请注销登记。

　　 1.没有办理过涉税事项；

　　 2.已办理涉税事宜，但未收到发票，且未缴纳税款(滞纳金)和罚款。

　　提交的数据

　　处理时间限制

　　 (一)税务机关应当自受理之日起20个工作日内办结。在核查检查过程中，有下列情形之一的，暂停办理时限，待相关事项办理完毕后方可继续注销，办理时限继续计算：

　　 1.发生偷税、骗税、抗税或虚开发票等重大事项；

　　 2.需要特殊的纳税调整；

　　 3.中华人民共和国国家税务总局规定的注销期限暂缓执行。

　　 (二)未处于税务稽查状态、无欠税(滞纳金)和罚款、已缴纳增值税专用发票和税务专用设备的纳税人

　　 2.纳税人在办理税务注销前，应当结清应纳税款、退(免)税、滞纳金和罚款，并缴销发票和其他税务凭证。

　　 (一)纳税人在办理注销登记前，应向税务机关申报其清算所得，并依法缴纳企业所得税。

　　 3354企业清算的所得税处理是指清算收入、清算所得税、股利分配等的处理。企业停止持续经营，发生终止自身经营、处置资产、偿还债务、向所有者分配剩余财产等经济行为时；

　　 3354按照《清税证明》 《税务事项通知书》等规定需要清算的企业，或企业改制时需要清算的企业，应进行清算所得税处理；

　　 3354企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，或者注册地转移到中华人民共和国境外(含港、澳、台地区)的，视同企业进行清算分配，股东再投资设立新的企业；

　　 (2)纳税人未办理土地增值税清算手续的，应在申请注销前办理土地增值税清算。

　　 (三)出口企业在办理出口退(免)税结算后申请注销。

　　 3.纳税人依法终止纳税义务的，应当在向市场监督管理机关或者其他机关办理注销登记前，申请办理税务注销；被市场监督管理机关吊销营业执照或者被其他机关撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者注销登记之日起15日内，向原税务登记机关申请办理税务注销。

　　 4.非境内注册居民企业被中华人民共和国国家税务总局确认终止居民身份的，应当自收到主管税务机关书面通知之日起15日内，向主管税务机关申报注销。境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在工程竣工离境前15日内，向中国海关提交有关文件和资料

　　原税务登记机关申报办理注销。

　　5.已在税务机关进行社会保险费信息登记的，还应办理注销保险费缴费信息登记。

　　6.纳税人因住所、经营地点变动，按照相关规定，在工商行政管理部门作变更登记处理，涉及改变税务登记机关的，办理注销的，与纳税人相关联的资格类信息，可不做自动失效或取消处理(包括但不限于各种税务行政许可、税收优惠资格、税务认定资格等)。

　　7. 本事项适用容缺办理。即符合容缺办理条件的纳税人，在办理税务注销时，若资料不齐，可在其作出承诺后，税务机关即时出具清税文书。纳税人应按承诺的时限补齐资料并办结相关事项。若未履行承诺的，税务机关将对其法定代表人、财务负责人纳入纳税信用d级管理。

　　具体容缺条件是未处于税务检查状态、无欠税(滞纳金)及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备，且符合下列情形之一的纳税人：

　　——纳税信用级别为a级和b级的纳税人;

　　——控股母公司纳税信用级别为a级的m级纳税人;

　　——省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业;

　　——未达到增值税纳税起征点的纳税人。

　　8. 符合市场监管部门简易注销的纳税人，若未办理过涉税事宜的或者办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税(滞纳金)及罚款，可免予到税务机关办理清税证明，直接向市场监管部门申请办理注销登记。

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