个人所得税汇算清缴操作流程ppt，个人所得税汇算清缴操作步骤docx

　　作为一个财务新人，想要快速入门，就需要多了解一些所用到的财务知识，这对以后自己的工作大有裨益。

　　年末年初正式汇算清缴的时候，你知道企业所得税年度汇算清缴是怎么做的吗？你知道什么注意事项吗？下面就带大家详细了解一下。

　　企业所得税应该如何按年汇算清缴？

　　首先提醒一下，中华人民共和国国家税务总局公告2021年第34号，文件《关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》，部分表格和填报说明有所修改。建议你按照新的要求去做。那么，企业所得税年度汇算清缴应该怎么做呢？该方法如下：

　　 1.检查账目。查年度账，按权责发生制原则查已发生但单据未到账。

　　 2、办理纳税调整工作，根据企业的实际情况，确定年度应纳所得税额。

　　 3.整理年度所得税申报所需的相关企业报表及相关说明材料。

　　 4.需要税务师事务所年度所得税审计报告的，应当在年度所得税申报前编制审计报告。

　　 5.调整相关纳税，做好网上申报或办税大厅申报，编制年度所得税申报表，附相关企业报表及相关说明材料，向主管税务机关申报。

　　企业所得税年度汇算清缴的注意事项：

　　 1.核对利润表，计算企业所得税税率有无异常，特别是对按批复征收企业所得税的企业。本年利润乘以报表上的税率是否等于或小于税务局的核定额，如果大于核定额，就需要在下一年度缴纳企业所得税。

　　 2.及时收集可预见费用的文件。如租赁费、差旅费等。税法规定，下一年度不得记录上一年度的费用发票。否则，这些报销费用不能在计算企业应纳税所得额时扣除。

　　 3.应及时支付累积的工资。

　　 4.查看累计折旧账户，将本年应提取的折旧全额提取。如果省略，第二年弥补的折旧不能税前扣除。

　　 5.有超过一年的应付账款吗？税务局对一年以上的应付账款要求预收。

　　 6.废品销售、库存、产成品的比例是否处于正常比例，是税务局检查的重点，也是审核时最容易出现问题的地方。

　　 7.去银行打印对账单，结账前确认没有遗漏收入项目。

　　 8.享受税收法律优惠、有财产损失的事项，应及时向税务机关报批备案。

　　 9.招待费和广告费是否超比例。

　　 10.部分地区对本年资产负债表新增未分配利润提前征收股东个人所得税，需要在年末进行核算。

　　就是这样。企业所得税年度汇算清缴应该做些什么，有哪些注意事项，君分享给大家，供大家参考。

　　当然，论文简单易学，最终还是要看大家的实际操作。如果你想提高自己的实践技能，建议你可以去课堂学习会计实务课程，有丰富的教学经验和实践经验，对你的能力有很大的提升，帮助你在会计的道路上走的更远。

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