税金及附加会计分录怎么做,附加税缴税会计分录
- 栏目:注册公司流程
- 来源:网络
- 发表时间:2023-05-13
增值税是附加税的一种,与增值税相对应,按照增值税的一定比例征收。多缴税时如何进行会计分录?
多付附加税的一般会计处理
首先计算出额外的城建税和教育费,然后调整账户按月扣除。
其次,做一个会计分录。
借:应交税费-应交城建税
应交税费-应交教育费附加
应交税费-应交地方教育附加
贷项:税和附加费
当企业收到退回的多付附加费时:
借:银行存款
贷:应交税费-应交城建税
应交税费-应交教育费附加
应交税费-应交地方教育附加
城建税和教育费附加怎么算?
1.计算公式;
1.城建税=(增值税消费税)征收率
2.教育费附加=(增值税消费税)征收率
二。计税依据:
1.城建税以纳税人实际缴纳的消费税为计税依据,增值税为计税依据。
根据《城市维护建设税暂行条例》的有关规定,城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税和消费税为计税依据,与增值税同时缴纳。城市维护建设税的征收、管理和纳税,按消费税和增值税的有关规定办理。
2.教育费附加以纳税人实际缴纳的产品税为计税依据,以增值税为计税依据。
教育费附加纳税主体为市县缴纳增值税和消费税的单位和个人,计算依据为实际缴纳的增值税和消费税。
三。征税率:
1.城建税的税率市区为7%,县城和乡镇为5%,其他地区为1%。
2.教育费附加在实际缴纳增值税和消费税的基础上,按3%缴纳。
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