收到银行汇票用什么会计科目,收到银行汇票借记什么科目
- 栏目:注册公司流程
- 来源:网络
- 发表时间:2023-05-12
(1)办理银行承兑汇票时,根据与银行的约定,可分为全额付款和差额付款。尾款作为企业的短期借款,但短期借款付款不在账面上,仅供日后参考;
1.完整地处理草稿是:
借:其他货币资金——xx银行承兑汇票(100%存款)
贷:银行存款——xx银行
2.处理汇票的差额。
借:其他货币资金——xx银行承兑汇票(存入一定比例的保证金)
贷:银行存款——xx银行
(2)支付供应商的银行承兑汇票。
借:库存商品/预付款项等相关科目
贷款:应付票据
(3)取得批准证书或支付银行承兑的差额。
借:其他货币资金——xx银行承兑汇票
贷:银行存款——xx银行
(4)收到承兑账户利息时,根据相应文件,有的银行直接将承兑账户利息划入公司基本账户,有的银行则先将承兑账户利息划入承兑账户,待承兑汇票到期时再划入公司基本账户。
——xx银行存款(直接进入基本账户时)
其他货币资金——xx银行承兑汇票(计入承兑账户时)
贷:财务费用
(5)承兑汇票到期兑付时,视情况根据银行转来的单据进行记账。有的银行会在承兑汇票到期后直接从承兑人处付款,有的银行会先将到期承兑人的资金转入公司的基本账户,再进行付款。
直接付款时:
借:应付票据
贷款:其他货币资金——xx银行承兑汇票
先转入公司基本账户再支付时:
借:银行存款——xx银行
贷款:其他货币资金——xx银行承兑汇票
借:应付票据
贷:银行存款——xx银行
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