个税返还账务处理分录，收个税返还款怎么做分录

　　企业可以获得税务机关代扣代缴税款2%的返还。那么，收到的手续费怎么核算？我必须支付增值税吗？可以分发给员工吗？给员工的时候需要交个税吗？我来一一给你解答。

　　税务机关返还的个人所得税手续费可由企业留存，或奖励给与支付工作相关的员工。

　　对于税务局返还给单位的个税手续费，企业需要按照现代服务业缴纳增值税，也要缴纳企业所得税。个人税费用于奖励个人，免征个人所得税，奖励费用可在企业所得税前扣除。

　　相关会计分录：

　　收到企业的退税：

　　借：银行存款

　　贷款：其他收入

　　应交税费-应交增值税(销项税)

　　用于奖励企业纳税人：

　　借：其他收入

　　贷：应付职工薪酬

　　借：应付职工薪酬

　　贷：银行存款

　　相关税法规定：

　　退税费用需缴纳增值税。

　　请参考各地税务局的回复。

　　湖北国税：《湖北省营改增问题集》企业代扣代缴税款取得的手续费是否缴纳增值税？

　　答：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》号(财税〔2016〕36号)规定，企业代扣代缴个税取得的手续费，应按“经济代理服务”征收增值税。

　　浙江国税：我公司每季度地税返还的税费需要缴纳增值税吗？

　　答：是的。营改增后，公司退还代扣代缴的个人所得税费用，按“其他现代服务业”缴纳增值税。

　　深圳国税：代扣个人所得税手续费返还。根据现行税收法规，代扣代缴个人所得税手续费返还按照“业务辅助服务-代理经纪服务”缴纳增值税。

　　厦门国税：退还代扣代缴个人所得税手续费，按照“业务辅助服务-代理经纪服务”缴纳增值税。

　　对个人奖励免征个人所得税。

　　《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字[1994]20号)二。以下收入暂免个人所得税：(五)个人按照规定通过代扣代缴手续费取得的代扣代缴手续费。

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