营运资产和营运资本计算公式，营运资本投资怎么计算

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来源：网络
发表时间：2023-05-12

　　营运资本，又称营运资金。广义的营运资金，又称总营运资金，是指企业投入流动资产的资金，具体包括应收账款、存货、其他应收款、应付票据、预收票据、预提费用、其他应付款等。狭义的营运资本是指企业在某一特定时间的流动资产与流动负债(不包括现金及现金等价物、短期借款)的差额。

　　一个公司必须有足够的营运资本，以确保它能在流动负债到期时及时偿还。营运资金不足是对外支付缓慢的主要原因。更何况，从长远来看，这也是造成财务困境和失败的直接主因之一。因此，要想更深入地分析企业的财务风险和偿债能力，就需要分析企业的营运资本。

　　营运资本分析是对营运资本进行全面透彻的分析，识别大量引起营运资本变动的因素，通过营运资本的变动来正确判断企业的财务管理政策是否合理。企业营运资金的多少是否恰当，将直接影响到企业偿还债务和维持财务结算的能力。

　　对于常规营运资金的分析，分析师主要是了解客户企业的营运资金是否充足，要分析营运资金的构成，检查应收账款的质量和流动性，最后看存货的现值。如果存货在市场上的流动性较差，其价值应在原值的基础上进行折现。虽然这些分析可以得到有用的结果，但是通过系统地分析营运资本，找出营运资本变化的原因，我们可以得到一些更深层次的信息。我们的分析还可以深入到以下几个层面：

　　 1.公司固定资产的增加会对流动资金的增长产生什么影响？

　　 2.其他呆滞资产的增加会在多大程度上延缓营运资金的增加？

　　 3.利润是否足以满足营运资金和销售额的同步增长？

　　 4.股利政策能否支持营运资本的稳定增长？

　　 5.经营亏损，是否消耗大量营运资金？

　　 6.公司是否有能力在不减少营运资金的情况下偿还每年到期的长期债务？

　　 7.赎回流通股会对营运资本的增长产生不利影响吗？

　　 8.新整合基金是用于改善营运资金还是用于扩大固定资产投资？

　　这些问题的回答将为我们全面正确地判断企业的盈利能力和风险提供有力的证据。

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