应纳税额的计算公式是什么，应缴纳税额的计算公式

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发表时间：2023-05-12

　　根据案例，教你在实际工作中如何计算一般纳税人的应纳税额。

　　一、应交增值税的计算公式

　　应纳税额=当期销项税-当期进项税。

　　每月报税时，应纳增值税如何计算？这里有两个案例作为指导。

　　 1.案例：银河计算机网络有限公司为增值税一般纳税人。2018年10月，售出120台电脑，每台零售价为含税5200元。上个月，同样的电脑因质量问题被客户退回。上个月卖的时候，每台电脑含税零售价5000元。银河电脑网络有限公司将这两台电脑退给了厂家，收到了厂家开具的红字增值税专用发票。发票注明价格8500元，税额100元。这个月从厂家买了一台电脑，拿到了增值税专用发票，税额26000，已经在网上认证缴纳了。计算网络公司6月份应缴纳的增值税。

　　答：本月销项税额=5200/1.1612016%-5000/1.1616%2=84690元。

　　本月可抵扣进项税=26000-1360=24640元。

　　本月应纳税额=84690-24640=60050

　　 2.案例：洪欣建材有限公司是一家五金制造企业，属于一般纳税人。2017年12月，发生了以下业务

　　 (1)从B公司购买一批原材料，取得增值税专用发票。原材料价格15万元，税金2.4万元。

　　 (2)甲公司投入的一批材料，取得增值税专用发票，材料价格50000元，税金8000元。

　　 (3)购进一批低值易耗品，取得增值税专用发票。材料价格35000元，税费5600元。

　　 (4)销售一批产品，不含税销售额28万元，包装费1万元。

　　公司取得的所有发票均符合规定。购买或销售货物时的税率为16%，并且发票已经过认证。计算企业10月份应纳税额。

　　答：当月销项税额=28万 16% 1万/(1.16%)16%=46179元。

　　分析：收到的包装费属于价外费用，应根据含税价格计算价税分离后的增值税应纳税额。

　　当月进项税额=24000 8000 5600=37600元。