应交税费转出多交增值税分录，一般纳税人转出多交增值税分录

　　财务人员在平时工作中经常会遇到期末增值税结转的账务处理问题，很多小伙伴认为期末结转比较困难。增值税月底不能结转吗？会计处理怎么做？期末增值税结转如何进行会计分录？

　　期末增值税结转的会计处理方法？如何做会计分录？

　　 1.企业应将当月发生的未缴增值税从“应交税金-应交增值税”科目转入“未缴增值税”明细科目。具体账务处理如下：

　　借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

　　贷项：应交税费-未交增值税

　　 2.将本月已缴纳的增值税从应交税金-应交增值税转入未交增值税明细科目。其会计分录如下：

　　借：应交税费-未交增值税

　　贷：应交税费-应交增值税(转出时已交增值税)

　　 3.本月增值税在当月缴纳时，会计处理如下：

　　借：应交税金-应交增值税(已交税金)

　　贷：银行存款

　　 4.上月到期的增值税在当月支付时，会计分录如下：

　　借：应交税费-未交增值税

　　贷：银行存款

　　 5.应交税金-应交增值税期末借方余额反映未抵扣的增值税，应交税金-未缴纳的增值税期末借方余额反映多缴的增值税。贷方余额反映未付的增值税。

　　知识拓展：上月有准备金的情况下，本月应交增值税如何计算？

　　上期保留不影响会计分录，但月末结转时，应交税费会有两种结果。本月应交增值税以上月留成计算时，应按“本期应交增值税=本月销项税额-本月进项税额-上期留成进项税额”公式计算。也就是你要查看明细账中的销项税、进项税和余额。代入公式计算本月应缴纳的增值税。

　　计算结果显示了两种情况，即：

　　 1.如果最后的答案是否定的，那就不用交税了。可以作为下个月的留成税。

　　 2.如果最后的答案是肯定的，那么你需要交税。月末，进行相应的增值税分录，如下所示：

　　借：应交税费-应交增值税

　　贷款：应交税费-未交增值税

　　到下个月，你就可以报税了。

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