企业股权转让要交什么税-税率是多少-,股权转让适用税率是多少
- 栏目:注册公司流程
- 来源:网络
- 发表时间:2023-05-12
股权转让前,首先要了解股权转让涉及哪些税费,评估转让成本后再决定是否转让股权。如果成本太大,我们应该选择组合方法。
一般股权转让涉及四种税:企业所得税、增值税、个人所得税、印花税。
1.增值税的纳税人是股权转让方。转让方为个人或个体户的,上市公司股权免征增值税。任何股东转让未上市公司股份,都不属于增值税增税范围。只有公司、合伙企业和个人独立企业在转让上市公司股权时,才需要按照转让的金融产品缴纳增值税。财政转移增值税税率一般纳税人为6%,小规模纳税人为3%。
股权转让增值税的计算公式为:应纳税额=(股权转让收入-股权购买成本相关的合理费用)/(1 6%)x6%。
二。企业所得税或个人所得税。转让方为个人,应缴纳个人所得税;转让方为企业的,应当缴纳企业所得税。企业作为股东转让时,需要缴纳25%的企业所得税;以个人股东身份转让股权应缴纳20%的个人所得税。
股权转让的企业所得税计算公式为:应纳税额=(股权转让收入-股权购买成本相关合理成本)x25%。
个人股权转让个人所得税的计算公式为:应纳税额=(股权转让收入-股权购买成本-相关合理成本)x20%。
股权转让的纳税人,转让方为企业的,由企业自行缴纳;转让人为个人的,以受让人为扣缴义务人。
3.印花税。股权转让应签订转让合同或协议。印花税的纳税人是转让人和受让人。
股权转让印花税的计算公式为:应纳税额=(股权转让合同载明的金额)x5%%(万分之五)。
四。股权转让收入的确认方法。税务机关在核定股权转让所得时,必须按照净资产核定法、类比法和其他合理方法的顺序进行选择。被投资企业的会计凭证健全或者资产可以评估入账的,应当采用净资产验证法进行验证。被投资企业净资产难以核实的,其股东有其他符合公平交易原则的股权转让或类似股权转让的,主管税务机关可采用类比法核实股权转让收入。如果上述方法不适用,可以采用其他合理的方法。其他合理的方法包括评估转让方的目标公司。
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