存款货币银行资产负债表，资产负债表中的存货计算公式

　　众所周知，要做好会计实务，不仅需要熟练的双手，更需要扎实的理论知识基础进行指导，这样才不会被当成‘假货’。你会银行存款管理和会计吗？以下为大家整理了《2020会计实务知识点：银行存款管理与会计》。希望对你备考有帮助！

　　 (一)银行存款的管理

　　 (2)银行存款，是指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。

　　银行存款的管理要求如下：

　　 1.企业应按规定在当地银行开立账户，并严格按照银行结算制度进行银行存款的收付和转账业务的结算。

　　 2.银行存款账户必须存放保证企业付款的资金，不得签发空头支票。

　　 3.企业的银行存款由出纳管理，出纳不得兼任总账；与银行存款相关的票据应由专人保管和签发，票据的签发必须由专人审批。

　　 4.账单(如银行支票、付款单等。)用于银行存款收付业务，必须由银行统一印制。

　　 5.企业的银行存款必须定期与银行核对。

　　企业的银行存款应定期与银行对账单进行核对，至少每月一次。

　　如果企业存款的账面余额与银行对账单有差异，应编制“银行对账单”进行调整。在银行对账单中，双方未结清的账户应分别填列。如果记账没有错误，调整后的余额应该是相等的。

　　边肖提醒大家：银行对账单仅供对账使用，不能据此调整银行存款账户。如果有未结清的账户，只能等银行转账结算凭证后才能记账。

　　 (2)银行存款的日常核算

　　 1.银行存款总分类会计

　　总账会计是总账中的会计。为了核算企业的银行存款，企业必须在总分类账中设置“银行存款”科目。

　　该账户是资产账户。借方登记的银行存款增加，贷方登记的银行存款减少，借方余额反映企业的银行存款金额。

　　 2.银行存款的序时会计

　　银行存款的序时核算就是存款日记账的登记。

　　为了及时反映企业银行存款的收付情况，企业必须设置“存款日记账”。

　　根据银行存款的相关记账凭证，存款日记账的出纳会拿一张票据，付一张票据，进行日结，定期与银行对账单和总账进行核对。

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