企业所得税计提计算表怎样算，计提企业所得税计算公式

　　你知道缴纳所得税的会计分录吗？

　　今天，边肖将为您整理一些关于这方面的知识，希望对您有所帮助。

　　对于经营过程中发生的所得税，一般设置所得税费用和应交税费科目进行核算。所得税预提和缴纳时，会计人员应如何进行会计分录？

　　支付所得税分录

　　累积时间：

　　借方：所得税费用

　　贷：应交税费-所得税

　　付款时间：

　　借：应交税费-所得税

　　贷：银行存款

　　企业所得税汇算清缴分录

　　 1、应缴纳的税款：

　　借：上年损益调整

　　贷：应交税费-应交所得税

　　 2.纳税时：

　　借：应交税费-应交所得税

　　贷：银行存款

　　 3.调整未分配利润：

　　借款：利润分配-未分配利润

　　贷：以前年度损益调整

　　 5.如果多付了税：

　　借：应交税费-应交所得税

　　贷：以前年度损益调整

　　 6.调整未分配利润：

　　借：上年损益调整

　　贷款：利润分配-未分配利润

　　企业所得税计算公式

　　企业所得税是指对取得应纳税所得额并实行独立经济核算的境内企业或组织的净收入、收入额和其他收入额征收的一种税。

　　所得税=应纳税所得额税率(25%或20%，15%)

　　应纳税所得额=总收入-不纳税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

　　应纳税所得额=年收入总额-可扣除项目。

　　退回的企业所得税分录

　　当年退回，收到退税。

　　借：银行存款

　　贷项：所得税费用

　　结转所得税

　　借方：所得税费用

　　贷：本年利润

　　来年再来

　　借：银行存款

　　贷：应交税费-应交所得税

　　借：应交税费-应交所得税

　　贷：以前年度损益调整

　　借：上年损益调整

　　贷款：利润分配-未分配利润

　　以上是预提所得税缴纳的会计分录！边肖给出的答案，希望对大家有帮助。如果你还想了解更多的会计知识，可以关注我们！

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