企业所得税和增值税视同销售行为有哪些,所得税视同销售的情形
- 栏目:注册公司流程
- 来源:网络
- 发表时间:2023-05-12
沈我们公司是的分公司。现在一批货会从总公司转到外地的分公司。你必须为这些商品交税吗?需要交增值税和企业所得税吗?
这是一个“视同销售”的政策问题,税务应用肖伟帮你解答~
大家都很熟悉“视同销售”。一般是指不符合财务会计制度规定的“销售”条件,但在税务处理上应“视同销售”的应税行为。不久前,神水肖伟介绍了增值税相关的“视同销售”的小知识。点击回顾【增长知识】“视同销售”。你知道吗?
那么,在企业所得税方面,“视同销售”需要注意什么?让我们看一看,好吗?
相关规定
1.根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定,企业以非货币性资产交换,以货物、财产和劳务进行捐赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配的,应当视同销售货物、转移财产和提供劳务,国务院财政税务主管部门另有规定的除外。
2.国税函〔2008〕828号《关于企业处置资产所得税处理问题的通知》在下列情况下,企业将资产转让给他人,因资产所有权发生变化,不属于资产内部处置,应按规定确认为销售收入。
(1)为了营销或销售;
(2)用于社交;
(三)用于员工奖励或福利;
(四)分配股利。
(五)对外捐赠;
(六)改变资产所有权的其他用途。
除另有规定外,销售收入应当按照所转让资产的公允价值确定。
3.企业处置的资产有下列情形之一的,除资产转移至境外外,由于资产所有权在形式和实质上没有发生变化,可以作为内部处置资产,不作为销售收入,相关资产的计税依据继续计算。
(1)使用资产生产、制造和加工另一种产品;
(2)改变资产的形状、结构或性能;
(3)改变资产用途(如自建商品房转为自用或经营);
(四)总公司与分支机构之间的资产转移;
(5)上述两种或两种以上情况的混合;
(六)不改变资产所有权的其他用途。
是啊是啊。现在我明白了。谢谢你肖伟。
不客气我期待你的再次来电。
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