往来款询证函是什么，企业往来账询证函怎么填

　　函询是第三方审计机构的审计人员向第三方发出信函，对被审计单位会计记录中记载的业务内容进行确认的一种方法，也是企业在财产检查中，为了核实往来款项的真实性而向往来单位发出的一种检查函。

　　问询函是会计师事务所在审计上市公司时常用的审计方法。审计机关希望通过第三方的信函，确认被审计单位的会计处理是否真实准确，记录的业务事项是否客观存在。

　　企业收到的问询函主要有三类，即被审计单位的会计师事务所发来的问询函、上下游供应链客户发来的查询往来账款的问询函、银行发来的关于企业各银行账户结算业务金额及余额的信函(对账单)。

　　如何处理企业收到的问询函(主要是被审计单位会计师事务所的来函):

　　 1.确认会计师事务所被审计单位是否为企业合作客户，发出问询函的会计师事务所是否加盖公章。不要小看这一点。有的企业不看获证企业名称，直接确认或填写相关数据。结果，出现了一个“张观戴笠”，给彼此带来了麻烦。

　　 2.核对后确认询价单上的金额和余额。一般问询函都是有期限和截止日期的。发生的金额是双方在一定时期内的业务量，余额是双方在某一时间点的业务量。如2019年1-12月发生金额为135.6万元，2020年3月31日余额为16.3万元。

　　 3.如果核对后与询价函中的金额和余额不一致，询价函中应填写本公司的金额和余额。双方之间的差异将在未来由双方检查。

　　 4.企业应根据查询函核实确认的实际情况，分别在“数据证明无误”和“数据不符及需要说明的事项”处签署本单位公章，并由经办人员签字或盖章。

　　 5.最后，企业会根据寄件人提供的地址和通讯方式，将信函发送给会计师事务所的具体审计人员。

　　一些企业在收到函件后，不愿意配合寄件人核对确认双方业务的金额和余额，害怕对方以这种方式进行对账，从而通过法律等相应手段索要货款。这里说明的是，会计师事务所对其知悉的商业秘密负有保密义务。如果是会计师事务所的问询函，企业要配合好。

　　当然，也不排除一些被审单位会联合被审方进行虚假函电，以达到做假账的目的。这种合作做假账还是有一定风险的。

　　总之，企业在收到合伙人会计师事务所的询价函后，需要仔细审核询价函所列内容，尤其是双方业务数据的金额和余额，然后签字确认。

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