有限合伙分配利润合伙人如何纳税,合伙企业利润怎么分配

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发表时间：2023-05-12

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合伙企业利润分配如何纳税？

【问题】我们公司是合伙制公司。向合伙企业投资者分配利润时，应如何进行涉税处理？【答】合伙人利润分配的税务处理主要按照以下政策规定执行。《中华人民共和国国家税务总局令第《关于〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的法规〉执行口径的通知》号》(国税函〔2001〕84号)第二条规定，个人独资企业、合伙企业对外投资返还的利息或者股息、红利所得，不并入企业所得，应当单独作为个人投资者取得的利息、股息、红利所得，按照“利息、股息、红利所得”的应税项目计算缴纳个人所得税。以合伙企业名义对外投资偿还利息或者股息、红利的，应当按照《通知》所附《条例》第五条精神，确定各投资者的利息、股息、红利所得，分别按照“利息、股息、红利所得”的应税项目计算缴纳个人所得税。此外，根据中华人民共和国财政部、国家税务总局《关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(财税[2008]159号)第二条规定，合伙企业的每一合伙人为纳税人。合伙企业合伙人是自然人的，应当缴纳个人所得税；合伙人是法人或者其他组织的，应当缴纳企业所得税。第三条规定，合伙企业的生产经营所得和其他所得，应当先分后税。具体应纳税所得额的计算，按照财政部、国家税务总局第《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》号(财税[2000]91号)和财政部、国家税务总局第《关于调整个体工商户个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除标准有关问题的通知》号(财税[2008]65号)的有关规定执行。前款所称生产经营收入和其他收入，包括合伙企业分配给全体合伙人的收入和企业当年留存的收入(利润)。第五条规定，合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算企业所得税时，不得以合伙企业的亏损抵减其利润。

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