金融企业如何化解税务风险？税务局给你支招

金融企业有哪些显着的税务风险？近日北京公司税务有风险怎么注销，在北京市第一稽查局和第二稽查局联合举办的税收政策吹风会上，两家税务公司围绕“共同防范风险，合作促合规”为主题。几个真实案例进行了深入讨论。笔者在采访中发现，参会的30多家大型企业的财务负责人感触颇深：“稽查局结合实践中的典型案例，对金融企业的税务风险进行了分析，非常形象生动。使我们能够及时识别和化解税务风险，提高税务管理效率。”

风险点1：

预收的融资安排费不按期结转收入

“‘垫付收益’科目金额不正常，容易引起检查人员的注意。在近期检查中发现，不少金融公司存在未结转垫付融资安排收入的问题费用。” 北京二检局一位人士说。

≥了解到，在对从事投资业务的A公司纳税情况进行检查时，有5笔大额预收款项引起了检查人员的注意。5笔预收款合计5600万元，占当年预收款的65%和营业收入的8%。什么样的金融业务会提前产生如此巨额的收入？他们的本质是什么？是否存在逾期未确认收入的税务风险？

带着这些问题，督察员进行了深入调查，询问财务人员，得知这五张预收据均为融资安排费收入。检查员立即要求审查五份融资安排服务协议及相关合同，并询问相关相关协议。企业开展联检。通过查看协议内容，核实相关资金流向，以及从协查公司获得的信息，确认A公司已完成五次融资安排，满足收入确认条件。应确认2013年收入，有未按期结算的垫款融资安排费。转移收入问题。在那之后，

对此，税务机关建议企业在收到预付款时，应首先确定该款项的收入确认时间和条件北京公司税务有风险怎么注销，并注意后续管理。一旦满足收入确认条件，应及时确认当期收入，避免后续跟踪。税收问题给企业造成了损失。

风险点2：

金融资产交易费用计入当期损益

检查人员提醒，金融公司持有的交易性金融资产较多，交易也较为频繁。少数财务人员将购买交易性金融资产发生的交易费用计入当期损益，在企业所得税前扣除，风险较大。.

≥介绍，B证券公司在检查中发现，公司2013年购买的部分交易性金融资产仍未售出。根据企业所得税法和实施条例的规定，交易成本作为公司投资资产的计税依据，在公司持有期间不得扣除。则公司2013年度未处置交易性金融资产时发生的相应交易费用不能在企业所得税前扣除。最后，B证券公司被要求缴纳相应的税费和滞纳金。

由于交易性金融资产的持有期一般较短，如果企业在同一纳税年度取得和处置交易性金融资产，则计入企业当期损益的交易费用也允许在前扣除。企业所得税。因此，企业很容易忽略上述交易成本中的税收差异。对此，稽查人员建议，公司在年内购买但尚未处置的交易性金融资产发生的交易费用时，增加应纳税所得额。同时，在出售交易性金融资产时，需要审核相应投资资产的购买时间，并确认是否与处置时间在同一纳税年度。如果不在同一纳税年度，则应注意减少应纳税所得额。对同一交易性金融资产进行多次买卖的，具体取得时间采用先进先出法确定。只有这样，才能防范税务风险，更好地保护企业的合法利益。

风险点三：

部分员工缴纳的补充养老保险税前扣除

“金融是高薪行业，工资和工资计算的税收风险也值得关注。尤其需要注意的是，仅为部分员工缴纳的补充养老保险不能在税前扣除。” 北京市国税局二检局相关人士说。

在C金融公司税务稽查中发现，该公司仅为少数高管缴纳年金，即补充养老保险，共计180万元。其中，企业代付直接计入营业及管理费，个人代缴则由公司从员工工资中代??扣代缴。在企业所得税方面，C公司将这部分支出列在税前，未调整应纳税所得额，涉及税额45万元。

检查人员表示，虽然此类情况并不少见，原因很多，但根据《财政部、国家税务总局关于企业所得税补充养老保险和补充医疗保险费政策问题的通知》 2009]27号）规定，仅为部分职工或全体职工缴纳，超过职工工资总额5%标准的补充养老保险，不计入企业所得税。最后要求C公司缴纳税款和相应的滞纳金。

一位企业的财务负责人感慨地说：“在和检验局打交道之前，我总是压力山大。这次我被邀请参加政策发布会。这次我受邀有一个适度的交流机会，并了解许多模糊的税收相关问题。我真的很开心很开心。解渴。” 对此，北京市第一检验局局长闫霁表示，本次研讨会的主题强调了税务公司的合作，希望分享真实案例，为大公司遵守税法给出具体指引，使税务公司之间的合作可以体现。在风险防控的具体行动中。北京市第二检验局局长李云龙，称财务负责人是企业税务活动的直接决策者和执行者。政策宣讲具有重要价值。

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