加拿大公司注册处 加拿大注册公司条件和程序
- 栏目:注册公司流程
- 来源:网络
- 发表时间:2023-05-13
加拿大企业分为三种形式:独资企业、合伙企业和公司:
1、独资企业:这种企业是由经营者个人投资设立的,有点像中国的个体户。
独资企业的优势在于:
(1)营业收入专属于投资者,无需与其他合伙人分配。
(2)组织很简单。
(3)完全由投资者控制,投资者说了算,无需与人协商。
(4)税收低。企业的收入计入个人所得税计算,纳税可能低于法人企业。独资企业的缺点:
(1)投资者对公司的一切损失承担全部责任。
(2)投资者对公司债务承担无限责任。
(3)资金少,融资困难。
(4)操作能力受限于投资人个人能力。
2、合作伙伴(PARTNERSHIP):
这种类型的企业在加拿大非常普遍,会计师事务所、律师事务所等小型企业经常采用这种组织形式。
合作优势:
(1)投资人人数为2~25人,相比独资企业增加资本。
(2)生意的损失由合伙人分担。
(3)由于合作伙伴众多,客户数量和业务类型都有所增加。
合伙制的劣势:
(1) 控制分散,每个合伙人对企业都有控制权。
(2)合伙人对公司债务承担无限责任。
(3)利润必须在合伙人之间分配。
(4)如果其中一位合伙人死亡或退出,合伙企业可能会关闭。
3、有限公司:
这是最常见的公司组织形式,公司是独立承担民事责任的企业法人。
公司优势:
(1)投资(或股东)只限于出资额,承担企业责任,也是有限的;
(2)强大的融资能力和大量的资金;
(3)股权转让方便。
公司的劣势:
(1)公司运营成本高;设立费、审计费、代理费等,均高于前两种业务;
(2)财务披露泄露了公司的商业秘密;
(3)所有权和经营权的分离会导致管理者越权问题;
(4)高税收:公司所得税在某些情况下高于个人所得税;另外,投资者在分配股息时还要缴纳个人所得税,导致双重征税。
4、选择:
要在加拿大设立企业,您必须根据每个企业的特点和自己的情况选择合适的形式。一般情况下,人们往往通过独资或合伙经营小型、低风险的企业,如小商店、洗衣店和餐馆。管理贸易、技术等,最好选择公司制。另外,在创业之初,可能会有一些亏损。公司亏损可以在七年内从利润中扣除,非公司可以在当年扣除个人所得税。
二、如何创业
在加拿大设立公司的程序非常简单。要成立公司,您必须先在省政府注册(独资企业或合伙企业不需要在省政府注册)。手续费为300加元。成立公司的资本金额没有限制,只需一加元。公司必须每年向省政府提交报告加拿大公司注册处,确认公司地址、股东、董事等是否发生变更。
在加拿大做生意,无论是公司注册、独资企业还是合伙企业,都需要办理开业手续,一般包括:
1、申请营业执照
不管你是否成立公司,只要你是做生意的,特别是当公司位于你销售或提供服务的地方并收取费用时,你应该向当地政府申请营业执照。值得注意的是,公司注册证由省政府颁发,有效期较长;营业执照由市政府颁发,每年更换一次;如果公司经营多个性质不同的项目,许可部门可能会要求您申请多个营业执照。此外,许可部门对营业场所也有一些要求,例如:零售店和餐厅必须在指定的零售区域内;工业必须在工业区内;
2、银行开户
企业成立后立即在银行开立企业账户;非法人企业也应单独设立账户,不得与个人账户混用。银行的月结单和回执是记账的重要凭证,税务局在查账时会核对。
3、建立会计年度、会计和凭证制度
财政年度不一定跟随日历年,也不一定与纳税年度重合。税法对财政年度的唯一限制是不能超过 53 周。会计年度考虑公司业务的季节性,最好在淡季进行结算和报税。独资企业和合伙企业需缴纳个人所得税,财政年度为日历年。
企业可以自由确定会计制度、账簿类型、发票格式和登记凭证的方式。
4、确定统一商号
公司代码有十五位数字,前9位阿拉伯数字为公司代码;前0、11个英文字母代表不同的项目,所得税,RT代表商品和服务税,RP是雇主的代扣工资,RM是进出口报关单号;最后四个阿拉伯数字代表公司的不同部门。
(1)注册商品和服务税号 (GST)
商品及服务税(GST),类似于中国的增值税,如果公司年营业额低于30,000加元,则不需要注册。否则加拿大公司注册处,每笔销售或服务费将加收7%的GST,但在GST加数之后,公司购买商品和租房所支付的GST可以退还。
(2)注册雇主工资预扣 (RP) 编号:
不管是公司还是个人,当公司决定开始支付工资时,首先要到税务局登记一个工资扣缴号,负责:扣缴员工个人所得税、养老保险、就业保险、等等。; 次年2月底前填写员工工资扣缴凭证表,提交税务局,并提交员工进行个人纳税申报。
(2) 注册进出口号码 (RM)
(3)企业若要从事进出口贸易,必须登记进出口报关编号。
5、申请省销售税 (PST) 编号
加拿大各省有不同的省级销售税率,范围从 0% 到 8%。无论营业额如何,公司都必须申请一个PST号码并向客户收取PST。该税种相当于中国的营业税,但征收范围比营业税大。
6、申请劳工赔偿局编号(WCB)
如果公司雇用员工支付工资,则必须申请 WCB 编号并按批准的费率支付保费。劳动者在工作中受伤或者生病,可以向劳动者补偿局申请补偿因受伤或者生病而损失的工资或者报酬。
完成上述手续后,企业就可以办理手续齐全的开办企业。这里需要注意的是,公司注册后并不意味着可以经营,未经营的公司仍然可以合法存在。
三、企业税务问题
1、所得税
在加拿大企业中,独资企业和合伙企业的收入被视为投资者的个人收入,并计入个人所得税。
公司的收入分为利润收入和财产收入两种。区别在于公司持有财产的动机和员工参与的程度。如果持有动机是投机或日常操作,则称为利润收入;而持有的动机是长期投资,而不是积极的活动或经营,应该包括在财产收入中,如物业租金收入、物业销售收入等。
(1) 财产收入征税
物业租金收入及物业销售增值部分作为资本收入,扣除25%的免税额,其余75%缴纳所得税。
(2)利润征税
公司的税收收入必须采用权责发生制,所有的收入,无论货款是否入账,均应计入收入。费用只能列在一个合理的范围内。
常见的运营成本和费用是:
销售成本:包括购买发票上的金额加上关税和省税 (PST)、运费、保险等;
工资:公司员工支付的工资总额加上公司承担的养老金计划和就业保险费;
折旧:成本超过200加元的财产必须进行折旧;
车费:包括汽油费、保险费、维修费、洗车费、救援拖车服务年费等,但报销金额按车辆用于商业用途的百分比计算,是否为业务用途,以车辆日志为准;餐饮及社会费用:报销一半;
利息和融资成本;
广告推广费用:包括广告费、礼品费、介绍费等;
电话费;
差旅费用:仅用于因业务需要而进行的商务旅行。税务局可能会调查旅行的合理性。如果是小百货,国内或国外的差旅费是不能报销的,不然被税务局查出来就麻烦了;
其他费用:如租金、地税、保险、水电费、文具及杂货、律师、会计师等。
营业收入扣除上述费用后的净收入,需缴纳29%的联邦所得税和约16%(与省不同)的省税。两税合计约为净收入的45%。
(3)减免税
23%的税率适用于年利润收入低于20万加元的小企业,其中联邦税率为13%。财产收入不享受这个税率,仍然是45%。
(4)损失处理
如果公司当年有亏损,则无需纳税,亏损可在未来七年内递延抵销公司盈余。
2、企业资本税
公司资本税是对纳税年度结束时公司的资产净值征收的常规税。分为联邦税和省税。
联邦税:对于超过 1000 万加元的部分,每年 0.715%。
省税:因省而异,例如不列颠哥伦比亚省(BC)每年超过 150 万加元的部分0.3%。
四、一些特殊问题
1、商业交易
将企业作为商品买卖是很常见的。这是一种简单的创业方式。买卖方式可选择购买企业资产或购买企业股份。如果公司的股份是符合条件的小企业股份,则卖方可享受50万元的资本利得补贴,因此出价将低于仅购买资产。
但是,在购买公司时,您应该了解公司,以避免风险。此外,如美容院、餐厅、小企业等将因投资者变动而失去配额。
2、号码公司
这是中国没有的特殊公司。编号公司使用在省或联邦政府注册的编号作为公司名称,如1234567L TD。注册这家公司不需要查名字,可以节省一些成本,而且号码公司在运作上也有自己的特点。一个号码公司可以设立多个名称不同、经营内容不同的独资企业,分别开展业务,号码公司承担独资企业的无限责任。例如:1234567LTD可以开ABC餐厅、EF店铺等。
在加拿大经营生意,一定要讲信用,否则你的客户和银行都会离你而去,失去成功的希望。另外,要遵纪守法,不要在偷税漏税上做文章,不要梦想通过贿赂获得利益。
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