会计做账流程，做账的全部流程

　　 1.基本过程

　　制单-凭证审核-记账-对账——其他系统结账——总账系统结账

　　 2.缴纳社会保险费。

　　在预留社会保障费用时

　　借：管理费用——职工保险(公司支付部分)其他应收款3354职工保险(个人支付部分)内部交易——xx分公司(全额)

　　贷：银行存款

　　发工资的时候

　　借：应付工资(按扣除社会保险费前的金额)

　　贷：其他应收款——职工保险(个人部分)银行存款或现金(根据差额)

　　 3.确认收入

　　开具工程付款发票时

　　借：应收账款3354建设单位预付款(如果之前有预付款)

　　贷款：项目结算收入33，354，各项目应交税费33，354，应交增值税(销项税率11%)

　　采购工程材料时

　　借：工程材料应交税费3354增值税(进项税)

　　贷：银行存款

　　纳税时

　　借：应交税费-各种税费(销项减进项)

　　贷款：银行存款全额提现后建筑业增值税税率为11%(征收率为3%)。

　　 4.固定资产：

　　在固定资产系统“日常处理——资产增加——固定资产卡片”3354收到采购单据——，在固定资产系统生成凭证——，4月底计提折旧3354，与总账系统核对，固定资产系统结算。

　　当固定资产增加时

　　借：固定资产——部门

　　贷款：银行存款(或应付账款)

　　应计折旧时

　　借：管理费用——折旧费(用于管理部门)工程建设3354项目部(用于项目部生产经营)

　　贷项：累计折旧

　　 5.低值易耗品：

　　按有关规定应计入低值易耗品的，先计入低值易耗品账户——，其中90%按91摊销法计入相关项目成本3354，另10%待低值易耗品报废时核销，转入相关成本。

　　你在财务工作中遇到过不知道怎么解决的问题吗？

　　购买时

　　借：低值易耗品的具体名称3354

　　贷款：银行存款(或应付账款)

　　接收时间

　　借：项目建设——项目部——办公用品及其他科目管理费用——低值易耗品摊销

　　贷：低值易耗品3354的具体名称。如有人丢失或损坏，应追究相关人员责任，该低值易耗品余额为10%。

　　借：待处理财产损失3354待处理流动资产损失

　　贷：低值易耗品3354具体名称研究确定处理方法后，

　　借：营业外支出现金(或其他应收款3354相关责任人)(余额大于补偿差额)

　　贷款：低值易耗品3354的具体名称。营业外收入(大于余额的差额补偿)自然报废时，余额为10%。

　　借：工程建设(或管理费用)

　　贷：低值易耗品具体名称3354

　　 6.库存材料：

　　当项目部采购的主要材料(钢筋、钢材、水泥)计入库存材料科目，项目部在3354年末进行实地盘点。编制材料收发月报，送财务部，成本会计根据月末余额计算各项目部主要材料的实际用量和金额，即为当月成本。

　　 7.临时设施：

　　根据有关规定应作为临时设施核算的，科目——中首次临时设施总价的60%计入工程造价；临时设施第二次使用时，总价的40%及拆除和重建临时设施的费用计入工程造价。

　　购买临时设施时

　　借用临时设施——特定临时设施

　　贷款：银行存款(或应付账款)

　　纳入项目部成本。

　　借：项目部临时设施摊销——，项目施工——

　　贷款：临时设施摊销

　　 8.无形资产摊销：

　　根据自制的计算表，账面上的无形资产是不可计量的

　　借：管理费用——工资(或福利费)项目建设——项目人员工资、计时工资、福利费

　　贷款：应付工资33，354，管理人员及小时工工资，应付福利费。

　　 10.应计流转税：

　　根据销售部门每月底上报的产值确认单，按照各项应交税金的比例，逐项计算应交税金及其他应付款，即：

　　借：主营业务税金及附加(各项目部)

　　贷款：应交税费(各种税费)和其他应付款(各种费用)

　　 11.成本结转：

　　月底前，成本会计将当月各项目部应包含的成本单据所包含的项目，计入相关项目成本。3354总账会计将当月发生的所有费用按项目结转到工程结算成本科目的对应项目。即：

　　借：各项目部工程结算费用33，354。

　　贷款：项目建设——项目结转

　　 12.结转损益：

　　根据当月所有损益科目的发生情况结转损益。自动生成的凭证，

　　借：本年利润明细科目的贷方发生额。

　　贷方：各明细科目本年利润，借方发生额。

　　 13.凭证审核：

　　出纳和成本制作的凭证由总账会计审核，总账会计制作的凭证由财务部经理审核。注：月末结账日核对现金和银行存款实账，编制现金盘点表和银行余额调节表。如有差异，应查明原因，及时处理。(以最新政策为准)

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