一般纳税人网上报税的基本流程，一般纳税人报税操作流程

栏目：注册公司流程
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发表时间：2023-05-13

　　一般纳税人国税申报(增值税)

　　每月增值税报表：

　　一般来说，大多数企业填写三个数字。专用发票销售额根据实际取得的增值税发票的免税金额填写，普通发票销售额根据增值税普通发票的免税金额填写，未开票发票销售额根据账面未开票账户销售额填写。区分各档税率就够了。进项税额应填写本报告期实际认证和已认证的票据数量和金额。有增值税销售减免税的纳税人，需要找到相关文件精神，在减免税明细表中选择相应的文件字号和销售金额，实现免税销售的减免税。

　　一般纳税人国税申报(增值税加税和企业所得税)

　　 1.附税：城建税减免只要同时减免增值税和营业税的城建税。但有消费税的，按消费税征收城建税。教育附加费和地方教育附加费系统会自动生成数据。2016年，国务院出台政策，减免原月销售额3万元以下的教育费附加，调整地方教育费附加政策，减免月销售额10万元以下的教育费附加，长期有效。如需减免，请在附表中选择其他，并填写相应金额以实现减免。

　　 2.企业所得税季度报表：只需填写每个季度的主营业务收入、主营业务成本、利润总额三个数据，应纳税额系统会自动计算。以上三个数据之间没有勾对关系。

　　 3.企业所得税年度汇算清缴：主要针对业务招待费、广告费、福利费、工资总额、固定资产折旧、工会会费、职工教育经费、捐赠支出、国外收入、以前年度亏损弥补等项目的核算是否需要调整，填写相关表格。每年税务局都会进行培训。只要把通常的相关费用明细计算出来，如实填写，编这个表并不难。

　　一般纳税人地税申报(城建税和工会经费)

　　 1.城建税、教育费附加、地方教育费附加分别按增值税的7%、3%、2%计算。如果已经交了国税，就不要在地税申报缴纳了。

　　 2.工会经费按季度申报，按工资总额的2%缴纳。缴费后，各地会有不同比例的返还，只要50%到70%的返还都是成立工会的企业。主要政策是：地税征收的工会经费，60%返还基层工会，40%在县级以上地方工会、省级行业、厅(局)、集团、公司工会等之间分配。主要用于上级工会组织开展职工教育、帮扶、维权等职工活动。

　　一般纳税人地税申报(残保税和财产税)

　　 1.剩余保险费按企业工资总额的1.5%申报缴纳，每半年申报一次。残疾人就业的，可以按规定减免，达到安置比例的，可以减免。同时，国家免除20人以下小微企业缴纳残保金。计算公式如下：

　　 2016年残保金缴纳额=(2015年用人单位在职职工人数1.5%-2015年用人单位实际安排的残疾人数)2015年用人单位在职职工年平均工资。

　　 2.房产税：有两种缴费基数：

　　 (1)用于营业的房产，按房产原值扣除10%~30%后的残值征收。具体扣除要看当地省级政府的规定，全年按残值的1.2%征收；

　　 (2)出租房屋，按照租金收入征税，按租金收入的12%征收。如果没有向承租人免费提供租金，则应按系数1支付。

　　一般纳税人地方税申报

　　 6.个人所得税计算标准：2019年1月1日起：个人所得税调整后的7级超额累进税率：扣除额为5000元。工薪税的计算公式为：如月工资收入* * *元，不含社保扣除：应纳个人所得税额=(工资收入-五险一金-扣除额)适用税率-速算扣除额；

　　土地使用税

　　 7.每平方米年土地使用税如下：

　　 (一)大城市1.5元至30元；

　　 (2)中等城市1.2元至24元；