公司报销流程制度范文，财务报销制度及报销流程(详细版)

　　业务部员工小明想在4月1日购买一批材料。他需要向财务部申请资金，购买后才能报销。那么整个过程是什么样的呢？

　　 1.员工借款

　　 1.小明发起贷款申请，申请要注明谁在何时何地买什么材料，预计需要多少钱等。如附其他说明，此为贷款申请表；

　　 2.把借款申请交给他的上级审批，上级审批确认后再交给会计；

　　 3.会计要进行审核，主要是检查贷款申请是否真的经过上级批准，资金用途是否模糊，贷款金额是否合理等。需要注意的是，会计复核需要一定的经验。比如小公司买个中秋礼物当员工福利，申请五六千块钱，真的合理吗？

　　 4.会计复核确认无误后，生成会计凭证，交付出纳；

　　 5.出纳根据会计出示的记账凭证给小明付款，登记相关日记账，最后将凭证还给会计。

　　以上是标准的员工贷款流程。在一些公司，贷款流程没有上面那么繁琐。会计审核贷款申请后，由出纳支付。付款完成后，会计会根据日记账生成原始凭证。

　　这个流程没有问题，但是只需要会计确认两次凭证，没有错误，所以效率比较低。

　　但是在个别公司报销的过程中，业务员拿着申请单直接把钱找出来是极不规范的。如果钱出了差错，会计也会被追究责任。

　　贷款会计处理

　　很多公司对借款这一步不做账务处理，也是不规范的。会计人员应及时跟踪账户中资金的去向。会计分录如下：

　　借：其他应收款—小明

　　贷项：库存现金/银行存款

　　 2.报销和冲销

　　报销处理类似于员工的贷款申请。不同的是，第一步，小明发起贷款申请，需要准备的材料包括贷款申请书复印件、购房发票、贷款申请书。注销申请应说明实际花费金额的人、时间、地点和原因，应退还公司多少钱或应由公司支付多少钱。如果有其他可以证明此项业务的文件，也可以一并提交。

　　此外，财务部门要注意对实际报销金额、数字和数字、发票的真实性和整个业务的合理性进行核实，注意凭证是否齐全。

　　报销的会计处理

　　 (1)刚好够花的钱。

　　小明花了1000元买材料，会计审核无误，就报销了，1000元转到小明的账户上。这时，会计处理是：

　　借：管理费

　　应交税费-应交增值税(进项税)

　　贷款：其他应收款-小明

　　 (2)钱不够花。

　　小明实际花了1500元买材料，所以：

　　借：借：管理费用

　　应交税费-应交增值税(进项税)

　　贷款：其他应收款-小明

　　银行存款(差额)

　　 (3)钱太多。

　　小明花了800元买材料，所以：

　　借：管理费

　　应交税费-应交增值税(进项税)

　　银行存款(差额)

　　贷款：其他应收款-小明

　　注意

　　 1.进项税是否生成取决于发票类型；

　　 2.钱给的太多了，小明实际上并没有花贷款的金额，只好把公司的钱还了。但该笔借款已入账为“其他应收款-小明”，所以公司可以给小明开具收据，这也是一个支持凭证。

　　以上是报销流程和账务处理，可以转发给公司其他小伙伴明确报销流程~

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