物业公司会计流程,物业公司怎么做账务处理
- 栏目:注册公司流程
- 来源:网络
- 发表时间:2023-05-13
完善物业管理企业的会计分录
一、相关会计科目设置
1.资产:库存现金、银行存款、其他货币资金短期投资、应收票据、应收账款、预付账款及其他应收款、长期待摊费用、固定资产、低值易耗品、固定资产清理、累计折旧、在建工程等。2.负债:应付款项、应付票据、应付账款、短期借款、长期借款、其他应付款、预收账款、应交税费、其他应付款等。3.所有者权益类科目:实收资本、资本公积、本年利润、利润分配、盈余公积等。4.成本账户:无。一般直接进入主营业务成本或其他业务支出账户,不进行成本结转。5.损益类科目:主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入、主营业务成本、税金及附加、其他业务费用、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税、以前年度损益调整等。
二。相关会计处理(不限于此,仅供参考):
1.保证金
借:银行存款(明细账户为银行名称)贷:库存现金。
2.现金提取
借:库存现金贷:银行存款
3.包含在税金和附加费中
借:税和附加费
贷:应交税金3354,应交城市维护建设税3354,应交教育费附加
4.养老金误退税:银行存款。
贷款:应付职工薪酬-养老保险基金
5.代员工支付上月的电话费。
借:其他应收款-员工-电话费
贷:银行存款
6.收取电信公司的电费(提前一年,按月分摊)
借:银行存款
贷:预付款-基站电费
7.包括电信公司的电费。
借款:预付款-电费
贷:管理费-电费
8.转一个单位定期存款。
借:其他货币资金-定期存款
贷:银行存款
(此处增加了一个小程序,请到今日头条客户端查看)9。当月缴纳上月到期未付的增值税。
借:应交税金——未交增值税贷:银行存款
10.交上个月的电话费。
借:管理费用-电话费
应交税费-应交增值税(进项税)
贷:银行存款
11.交上月水费(分为办公区、宿舍、食堂、绿化、商铺、消防、生活用水等。).借:管理费-水费(办公室…)
应交税费-应交增值税(进项税)-业主二次供水(生活用水)贷款:银行存款
12.上个月中旬和这个月交电费。
借:管理费-电费
应交税费-应交增值税(进项税)
预付款-业主二次供水能耗
—业主电梯能耗
贷:银行存款
13.收取电信线路改造人工费。
借:库存现金
贷:其他业务收入-维修收入
14.支付万用表测试费,购买润滑油。
借:管理费-维护费
低值易耗品-维护设备
贷项:库存现金
15.购买书籍和洗发水(分发给员工)
借:应付职工薪酬——工会经费、职业教育费
贷项:库存现金
16.从商店收取水电费。
借:库存现金
贷款:其他应收款-商铺-电费/水费
7.支付管理人员上个月的工资。
借:应付职工薪酬-工资等。
贷项:库存现金
18.发中队战士和搬运工上个月的工资(为了减少缴纳养老保险的人数,总公司假装缴纳)
借:其他应收款-总部
建立一个公司(支付搬运工的工资)
贷项:库存现金
19.购买军靴和卫生服装。
借:其他应收款-员工-服装费用
贷项:库存现金
20.上个月付了垃圾装载费。
借:其他业务费用-装修垃圾清理费
应交税费-应交增值税(进项税)
贷项:现金/银行存款
21.支付电机维修和灯具采购费用。
借:管理费-维护费
低值易耗品-维护设备
应交税费-应交增值税(进项税)
信用:现金
22.购买清洁和维护配件。
借:低值易耗品-清洁用具
—维护工具
应交税费-应交增值税(进项税)
贷项:库存现金
23.收集员工上个月的电话。
借:库存现金
贷:其他应收款-员工-电话费
24.收取店铺管理押金。
借:库存现金
贷款:其他应付款-店铺存款
25.退还业主装修押金。
借:其他应付款-业主-装修押金
贷项:库存现金
26.中队活动支出
借:应付职工薪酬-工会经费
贷项:库存现金
27.支付马匹治疗费和马饲料费。
借:管理费-治安费
贷项:库存现金
28.付蔬菜、柴米和食用油的钱。
借:应付职工薪酬-福利费-伙食费
贷项:库存现金
29、物业管理费等。
借:库存现金/银行存款贷:预付款-业主-物业管理费-业主-电梯能耗-业主-二级
供水 —业主—停车综合服务费 —业主—垃圾清运费 其他应付款—业主—装修保证金
30、代房开公司代购垃圾袋
借:其他应收款—房开公司名称
贷:库存现金
31、罚款收入
借:库存现金
贷:营业外收入—赔款
32、食堂购洗洁精及饭盒等
借:低值易耗品—厨房用品
贷:库存现金
33、食堂购液化气及煤气罐一只
借:应付职工薪酬-福利费
低值易耗品—煤气罐
贷:库存现金
34、购发票办公用品、报销车费等
借:管理费用—办公费
—差旅费
贷:库存现金
35、付生活垃圾费 、保洁等
借:管理费用—保洁费(排污费、垃圾处置费等)
贷:库存现金
36、领用低值易耗品
借:管理费用—低值易耗品摊销
贷:低值易耗品—维修用具
—保洁用具
—厨房用具
37、商铺电费计入
借:其他应收款—商铺——电费
贷:管理费用—电费
38、开办费用的摊销
借:管理费用—开办费摊销
贷:长期待摊费用—开办费
39、计提折旧
借:管理费用—折旧费
贷:累计折旧
40、计提本月工资
借:管理费用—工资
贷:应付职工薪酬-工资
41、计提各项经费
借:管理费用—福利费
—工会经费
—教育经费
贷: 应付职工薪酬-福利费
应付职工薪酬-工会经费
应付职工薪酬-职教费
42、空置房应收物管费
借:其他应收款—房开公司
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项税额)
43、结转本月收入
借:预收账款—业主—物管费
—业主—车位物管费 —房开公司 —商铺—物管费 —商铺—租金 贷:主营业务收入其他业务收入
44、结转开工装修垃圾费
借:预收账款—业主—垃圾清运费
贷:其他业务收入—垃圾清运费
45、(1)月份终了,将当月发生的应缴增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借:应交税费——应交增值税(进销税额差额,或者也可再通过-转出未交增值税过渡下最终转到-未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
(2)计提本月税金及附加
借:税金及附加
贷:应交税费—城建税
—教育费附加等
46、计提本月养老保险、医疗等五险一金
借:管理费用—养老金
贷:应付职工薪酬-养老、医疗等五险一金
47、结转益类账户
借:主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷:本年利润
48、结转损类账户
借:本年利润
贷:管理费用
其他业务支出
税金及附加
关于代收的水电费的会计分录建议:
支付给自来水公司或供电局时:
借:其他应收款
贷:银行存款
向业主收回时
借:银行存款
贷:其他应收款
其他业务收入
应交税费-应交增值税 - 销项税额
(应交税费-应交增值税 - 销项税额:1、按向业主收取款减去付自来水或供电局的差额,按3%,根据国家税务总局公告2016年第54号;2、如果物业公司是一般纳税人,按照取得的电费发票计算进项、开具给业主的电费发票计算销项,根据国家税务总局公告2016年第36号)
物业管理公司,定期收取的物业管理费,收到时:
借:库存现金
贷:预收帐款
当月结转收入,
借:预收帐款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税 - 销项税额
同时交纳税金
借:税金及附加
贷:应交税金-城建税
-教育费附加
结转成本:
实际发生时
借:物业管理成本-小区
贷:库存现金
借:主营业务成本-物业管理成本-小区
货:物业管理成本-小区
结转利润
借:本年利润
贷:主营业务成本
税金及附加
借:主营业务收入
贷:本年利润
借:本年利润
贷:财务费(支出)
管理费
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