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建筑行业会计做账流程及会计分录，建筑行业会计做账分录大全

栏目：注册公司流程
来源：网络
发表时间：2023-05-13

　　最近咨询建筑方面会计问题的同学很多。今天就来讨论一下施工中常见的实际问题：

　　建筑行业的预付款收入计算缴纳所得税：吗？

　　根据《中华人民共和国国家税务总局《关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)第二条规定，企业在每个纳税期末能够估计劳务交易结果的，应当采用完工进度法确认劳务接受方。

　　 (1)劳务交易的结果能够可靠地估计，是指同时满足下列条件：

　　 (一)收入的金额能够可靠地计量；

　　交易的完成进度能够可靠地确定；

　　交易中已经发生和将要发生的成本能够可靠地计量。

　　 (2)可以采用以下方法确定企业提供劳务的完成进度：

　　完工工程的测量；

　　 (2)提供的劳务占总劳务的比例；

　　已发生成本占总成本的比例。

　　 (三)企业应当按照已经收到或者应当向劳务接受方收取的合同或者协议价款确定劳务收入总额，纳税期末提供的劳务收入总额乘以完工进度减去上一纳税年度确认的劳务收入金额，确认为当期劳务收入。同时按照提供劳务的预计总成本乘以完工进度减去上一纳税期间累计确认的人工成本，结转为当期人工成本。因此，施工企业的预收账款应按上述规定予以确认，并缴纳企业所得税。

　　附属建设单位的会计处理

　　一、关联业务概述。挂靠是指无资质的实际施工人借用有资质的施工企业的名义，或者资质低的施工企业借用资质高的企业的名义签订施工合同，进行施工的违法行为。

　　二。挂靠业务的会计处理挂靠业务的会计处理分为两部分：挂靠业务的通常形式根据挂靠个人的不同分为两类，一类是个人挂靠有资质的施工企业，另一类是无资质或资质低的企业挂靠有资质的企业。本文讨论了这两种情况的会计处理方法。

　　个人挂靠有资质的建筑企业的情况，只能作为企业内部合同处理，即不违反建筑法，规避涉税风险。关联人一般只交管理费，其他问题全部由关联人自己承担(包括企业所得税)。有以下几种附属费用：

　　 1、按合同价格提取百分点；

　　 2.按照合同价提取百分点后，按照结算价格高于合同价的部分再提取一个百分点；

　　 3.按照通话一次收取固定费用。

　　企业预交建造费企业所得税33，360元。

　　跨地区施工企业所得税征管按国税函〔2010〕156号办理，施工企业总公司直接管理的跨地区项目部，由总公司按项目实际营业收入的0.2%按月或按季向项目所在地预缴企业所得税，项目部向当地主管税务机关预缴企业所得税。跨地区施工企业在机构所在地按月/季申报企业所得税预缴申报表时，可将项目所在地当期预缴的企业所得税填入特定业务预缴(征收)所得税栏，作为机构所在地申报表当期应纳所得税的抵扣。年度汇算清缴时，跨地区缴纳的企业所得税总额和月/季预缴的企业所得税总额填入“年度”栏

　　 3.年度汇算清缴按税法计算的年度应纳所得税(不扣除预缴税款)33，360

　　借：所得税费用等科目

　　贷款：应交税费-应交企业所得税

　　这样，年末自然可以将“应交企业所得税”的贷方金额和“应交企业所得税”的借方金额相互抵销，余额即为应交(已退)企业所得税。

　　施工企业收到工程款结转收入33，360元。

　　 1、收到工程款：

　　借：银行存款

　　贷款：应收账款-雇主

　　 2.在对收入进行定价时，应根据建造合同确认收入：

　　借：应收账款-雇主

　　贷款：项目结算

　　 3.发生工程费用。