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企业增值税退税流程怎么操作，增值税退税怎么做

栏目：注册公司流程
来源：网络
发表时间：2023-05-13

　　如何获得软件增值税即征即退的政策？操作流程是怎样的？一起来看看吧~

　　享受主题

　　销售自行开发生产的软件产品的增值税一般纳税人；

　　本地化改造后销售进口软件产品的增值税一般纳税人。

　　你在财务工作中遇到过不知道怎么解决的问题吗？

　　软件产品的定义和分类

　　财税[2011]100号文件所称软件产品，是指信息处理程序及相关文件和数据。

　　产品包括计算机软件产品、信息系统和嵌入式软件产品。嵌入式软件产品是指嵌入计算机硬件和机器设备中并随其一起销售的软件产品，构成计算机硬件和机器设备的组成部分。

　　优惠内容

　　自2011年1月1日起，符合享受条件的一般纳税人按17%的税率(调整后的现行税率为13%)征税后，其增值税实际负担超过3%的部分即征即退。

　　享受条件

　　 (一)获得省级软件产业主管部门认可的软件测试机构出具的测试证明材料；

　　获取软件行业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或版权管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。

　　计算方法

　　按需退税=软件产品当期应缴纳增值税-软件产品当期销售额3%

　　当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额。

　　当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额13%

　　税收减免申报

　　纳税人应在首次减免税申报阶段或申报期后的其他规定时限内，向税务机关提交相关资料申请减免税备案(可由山东省电子税务局办理)。

　　【提醒】在符合减免税条件期间，备案材料一次性申报，可在政策有效期内一直享受。减免税情况发生变化时，应当及时向税务机关报告。

　　情况

　　某公司销售自行开发生产的软件产品，增值税一般纳税人符合财税[2011]100号文件规定的条件，享受软件产品增值税即征即退政策；以下业务发生在2020年11月：

　　自行开发生产的软件产品销售额300万元(不含税)，其他货物销售额100万元(不含税)，开具增值税专用发票，税率为13%。

　　取得符合抵扣要求的增值税专用发票10份，金额230万元，税额29.9万元，其中13.9万元为软件产品专用进项税，其余16万元为无法分割的进项税。以上进项税已于当月全部核定扣除。

　　 [问]:

　　 (1)根据业务描述，计算企业A的应退税额和应退税额。

　　增值税申报表如何填写？

　　如何办理增值税并即时退还退税金额？

　　 (1)企业a征退时应退税额。

　　根据财税[2011]100号文件，增值税一般纳税人销售软件产品同时销售其他货物或者应税劳务的，对于不能分割的进项税额，应当按照实际成本或者销售收入的比例确定软件产品应分摊的进项税额；专用于软件产品开发和生产的设备和工具的进项税不得分摊。纳税人应当将选定的分摊方式报主管税务机关备案，自备案之日起一年内不得变更。

　　这种情况下，有一个不能分的进项税。文件规定，增值税一般纳税人应当按照实际成本或者销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额。这里，A公司按照销售收入的比例确定软件产品应分摊的进项税。

　　软件要分摊的进项税：16 300/(300 100)=12万；

　　软件产品可抵扣进项税：12 13.9=25.9万；

　　对收取的物品，应退还增值税

　　 2.《增值税纳税申报表附列资料二》(本期销售额明细)在第1行“13%税率的货物及加工修理修配劳务”和“开具增值税专用发票”栏目对应栏目填写本期销售额数据；在第6行“货物按需及退款、加工修理修配服务”和“开具增值税专用发票”对应栏填写软件产品本期销售数据，核对无误后保存。

　　 3.填写增值税纳税申报表主表，主表第一行显示当期销售额，第二行填写应税货物销售额对应栏号；核对当期增值税应纳税额，数据无误后保存报表，提交报表，完成申报纳税。

　　【提示】:增值税申报完成后缴税。税款入库后，可以按需申请退税。

　　征后退税的操作流程。

　　 1.登录中华人民共和国国家税务总局山东省电子税务局，点击我要缴税-一般退税(抵扣)管理模块。

　　 2.在左侧选择进入“申请退税及抵扣进项”模块，填写退税及抵扣进项备案表。

　　 3.表格中的*号是必填项；注意准确填写退税类型，根据单据名称、原因、方式等。

　　 [提示]