代账公司账务处理流程，代账公司的工作流程

栏目：注册公司流程
来源：网络
发表时间：2023-05-13

　　一、凭证整理

　　 1.日常费用发票：每张日常费用发票应由主管人员签字确认，并支付相应的银行汇款单。现金支付的，应在发票上加盖现金支付(手工)或未支付的，应注明未支付，并尽可能在发票背面注明费用用途。总发票或者被发送到相应的银行汇款单据，或者被写成现金或未付。

　　 2.工资单：员工的工资单，有每个员工的个人签名和总额。

　　 3.无发票银行转账回单：即企业与其他公司往来的往来账户，以及其他公司汇出的银行转账回单。一般要求出纳在转账账单上注明汇款原因。无论是已售货款、最终销售预付款(最终销售清单指未付款发票)还是其他事项的汇款。

　　 4.无发票银行转账汇款凭条：即企业与其他单位往来的往来款项，企业汇给其他单位的转账凭条。请出纳在转账凭条上写下汇款原因。无论是货款还是预付的最后一笔货款(最后一笔采购订单指的是未付款的发票)还是其他汇款。

　　 5.税单类：银行转账缴税的，应缴纳银行汇款账单；如果是现金支付，要注明现金支付。

　　 6.现金和银行存款结转表

　　 7.采购时的发票：将本月采购过程中所处理的商品的所有采购发票，以及每张对应的收据和银行汇款单按日期顺序叠放。对于每一笔库存商品的采购(这里的采购只是企业经营商品的采购，不包括企业日常开支的采购)，即每次采购后，1)对方供应商开具的发票，2)收款单据，3)银行汇款单据(如果付款是现金但没有银行汇款单据或未付款，应在采购发票上注明。好让会计知道这次采购没有银行汇款单的原因：直接现金支付还是预付款。

　　 8.销售时的发票：将当月销售过程中的所有销售发票，以及每张发票对应的出库单和转入银行汇款单，按日期顺序排列后，堆成一摞。也就是说，每次销售后，(1)公司开具的发票，(2)出库单，(3)银行汇款单(如果现金收款没有银行汇款单，备注在发票旁边。如果暂时没有收到货款，也没有银行存款汇款单，也要在发票侧面注明。好让会计知道这次销售没有银行存款汇款单的原因：直接收现金或者先发货但不付款。

　　第二，做会计分录

　　 1.制作每日费用分录：

　　借：企业管理费

　　贷项：现金(发票表明已支付现金)

　　借：企业管理费

　　贷项：银行存款(带银行汇款单的发票)

　　借：企业管理费

　　贷项：其它应付款(发票上的未付金额)

　　 2.做工资单：一般付现金，

　　借：企业管理费

　　信用：现金

　　借：企业管理费

　　贷：银行存款

　　 3.制作无发票银行转账汇款表格：

　　一般来说，这些都是单独的银行汇款和转账票据，根据上述性质可以分为三类。

　　 (1)已售出的(已开票并入账的)，作分录：

　　借：银行存款

　　贷款：应收账款-公司。

　　 (2)如无发票未售出，作分录：

　　借：银行存款

　　贷款：预付款——某公司。

　　 (3)如果属于其他事项导入的转账单，录入：

　　借：银行存款

　　贷：其他应付款-a公司

　　 (备注：在会计核算中，应收账款和应付账款一般用于重大业务往来，其他应收账款和其他应付账款用于与其他单位的非重大业务往来，以区分重大业务往来账户，便于报表分析。

　　 4.无发票制作银行转账、汇款单：这些一般都是单张银行转账单，根据上面说的性质可以分为三类。

　　 1)对于采购的物品(之前已收到发票并已入账的物品)，进行分录：

　　博尔

　　借：预付款项(需要在账本上弄清楚单位之前在账本上是否有往来账户，如果有，就用这个对应的账户。)

　　贷：银行存款

　　 3)属于其他事项汇出的转账单，入账：

　　借：其他应收款——某公司(还有，要提前搞清楚公司在账簿上是否有往来账户，如果有，就用这个对应的账户。)

　　贷：银行存款

　　 5.制作税单：税单，看税单上缴纳的是什么税：一般有四种税，一种是直接计入费用的税，如印花税、城建税、教育费附加等。一种是直接计入商品或劳务成本的税，如营业税，一种是按发票价值征收的税，如增值税，另一种是不计入经营成本的税：所得税。

　　 1)缴纳印花税：

　　借：企业管理费

　　信用：现金(或银行存款)

　　 2)城建税及教育费附加：

　　借：企业管理费-城建税(多栏)

　　贷：银行存款

　　 3)缴纳增值税：

　　借：应交税费-增值税

　　贷：银行存款

　　 4)缴纳所得税：

　　借款：应付利润-所得税

　　贷：银行存款

　　 6.存款现金和银行存款：

　　 1)从银行提取现金：

　　借：库存现金

　　贷：银行存款，摘要：现金支取

　　 2)存入银行账户的现金：

　　借：银行存款

　　贷项：库存现金

　　 7.购买：时的发票

　　第1款)

　　已付：后有跟相对应银行付款单或发票背面写现金付讫的,做:

　　借: 库存商品

　　借: 应交税金---增值税

　　贷: 银行存款 (现金)

　　2）款未汇: 只有一张发票和入库单.

　　借: 库存商品

　　借: 应交税金---增值税

　　贷: 应付账款 ----甲单位

　　8、做销售时的发票：

　　1）款已收，后跟相对应的银行入款单,或背面写现金付讫

　　借：银行存款

　　贷：销售收入

　　贷：应交税金

　　如笔数不多的话,可随着出库单做结转成本分录：

　　借：销售成本

　　贷：库存商品

　　2）款未收的,只有一张发票生出库单的做分录:

　　借：应收账款

　　贷：销售收入

　　贷：应交税金

　　借：销售成本

　　贷：库存商品

　　9、结转销售成本：如果销售很多，可以把所有的本月销售出库的出库单合在一起一次做销售成本结转做分录：

　　借：销售成本

　　贷：库存商品

　　10、建立丁字形帐户

　　11、做每月的税务申报表：在未做成本结转工作之前，因为在已做的丁字形帐中的本月销售收入合计数确定了。可以以此做税务申报表，但季末要做的所得税申报表要等应交利润核定完后，根据累计的本年利润，才能确定应交所得税额。

　　12、结转成本会计分录：

　　当所有原始凭证都已做了会计分录，并都过渡到丁字形帐户并做了借贷方合计后，现在开始做的是成本结转及转帐的会计分录。先根据有关规定提足本月有关税费，再把所有过渡性的“资产”如“企业管理费”“财务费用”“销售成本”和过渡性的“负债”如：销售收入等余额结为零。从做结转成本会计分录开始，每做一笔会计分录都要紧跟的做相应的丁字形账了，结转成本内容有：

　　1）提取本月应付工资。(注意，这是针对比较固定工资数额，有的简单做法，是直接把工资表记入成本(企业管理费用中，这样就不设应交工资科目，直冲现金)

　　借：企业管理费

　　贷：应交工资

　　2）提取福利基金及其他预提费用等：

　　借：企业管理费

　　贷：应交福利基金

　　3）提取税中税，所谓税中税就是根据价外税增值税(不在成本中提取)等本月应交额计征的税费，如城建税和教育附加。这要根据应交税金---增值税是否有贷方余额，或按税法核定的本用应交增值税多少，而根据这个本月应交的增值税额所要计征的城建费和教育附加费，在企业管理费中提取，这里是根据已填制好的税务申报表数据为依据做：

　　借：企业管理费

　　贷：应交税金----城建税等

　　4）结转直接成本：结转直接成本分两种方法。

　　一种过渡法，是销售成本先转入相应的销售收入中，然后再把销售收入科目中结余数转入应交利润，(如销收收入最终结余数是贷方余额，说明是盈利，如是借方余额，说明是亏损)。这种做法是能方便在账面上查看具体的销售收入明细帐中的盈亏情况。

　　a)根据丁字形销售成本账，先将这过渡性“资产”结零，方法就是根据借方合计，为保证结余额为零，做个贷方相同额的分录。通俗说也就是全部借方成本额转冲销售收入，做分录

　　借：销售收入

　　贷：销售成本

　　b)销售收入最终借或贷方余款结零转入应交利润。做分录

　　a)如销售收入的最终余额是体现在贷方，结零就是用同额的借方冲贷方：借：销售收入

　　贷：应交利润

　　b) 如最终销售收入是体现在借方余额的，结零就是用同额贷方冲借方：

　　借：销售收入---红字写金额表示冲减