纳税申报表的流程,纳税申报需要哪些报表
- 栏目:注册公司流程
- 来源:网络
- 发表时间:2023-05-13
日前,国家税务总局发布了简化版《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(a类)》(以下简称新《企业所得税预缴申报表》),以进一步减轻企业税负,提高企业所得税预缴申报表稳定性,提升企业所得税预缴申报表便捷化、智能化和个性化水平。
与原《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(a类,2018年版)》(2020年修订,以下简称原《企业所得税预缴申报表》)相比,新《企业所得税预缴申报表》采用了“分类填报”的设计思路,有五大变化。
变化1:日程减少到两个。
原企业所得税预缴申报表有四个附表,分别为《a201010 免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》、《a201020 资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》、《a201030 减免所得税优惠明细表》、《a202000 企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》、《a201020 资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》。
你在财务工作中遇到过不知道怎么解决的问题吗?
新企业所得税预缴申报表有两个附表,分别为《a202000企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》和《a201020 资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》。并简化了《企业所得税申报事项目录》的行数和填充方法。
变化2:在主表中删除三列,增加两列。
新的《企业所得税预缴申报表》删除了原《企业所得税预缴申报表》的三栏内容:预缴方式、企业类型和附加信息。
增加两栏:一是“附列项目”栏,填写为新冠肺炎疫情、企业扶贫等捐赠的具体项目;二是“实际缴纳企业所得税计算”栏,填报民族自治地方企业分享的企业所得税减免情况。
变化三:采用分类上报方式。
企业申报各类优惠项目、扶贫捐赠、新冠肺炎疫情捐赠、软件、集成电路等具体项目时,应按《企业所得税申报事项目录》中的项目名称填写。003010根据政策调整适时更新。
企业在填写主表和《a201020资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》时,可以找到具体的项目进行填写。对于大多数企业来说,只需要填写一张主表,在主表上填写相应的具体项目,就可以完成申报。
变化:调整主表的计算顺序。
原表中,计算顺序为“免税收入、减少收入、收入减少及其他优惠金额”(第6行),然后是“资产加速折旧摊销(扣除)减少”(第7行)。
新主表中,第6行调整为“资产加速折旧摊销扣除”,第7行调整为“免税收入、减少收入和附加扣除”。
变化:调整报告方法。
新主表第7、8、8、8、13行,分别包括免税、收入减少和扣除,增加空白明细行,企业按《企业所得税申报事项目录》填写优惠项目或具体项目。
《a201020资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》在第1行“加速折旧与摊销”和第2行“一次性扣除”行下方增加空白明细行,企业根据《企业所得税申报事项目录》填写优惠项目。
最后需要提醒的是,对居民企业实行按月预缴审核,2021年3月企业所得税在2021年4月提前申报时使用新的报表;实行查账征收季度预缴的居民企业,在2021年4月申报2021年第一季度企业所得税时,应使用新的报表。
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