应付职工薪酬二级科目怎样核算,应付职工薪酬的会计分录
- 栏目:注册公司流程
- 来源:网络
- 发表时间:2023-05-13
我们在实际工作中经常会遇到这样的问题。预提金额大于实际金额怎么办?会计处理怎么做?这种问题经常发生。如果你不知道这部分的内容,可以用会计网看看。
员工应付工资的应计金额大于工作中的实际金额怎么办?
1.应付员工薪资的应计金额大于实际金额。计提时,分摊到各项费用和成本中,与实际发生额相比的差额用于冲减费用;
2.在“应付职工薪酬”科目下设置二级科目“工资”和“社会保险费”,应付职工薪酬包含社保。至于要不要增加管理成本,要看公司的社保有没有包含在工资里。
(1)应计时:
借:——工资管理费
管理费用——社会保障
贷款:应付职工工资33,354。
应付职工工资3354社保
(2)缴纳社保时:
借:应付职工工资3354社保
其他应收款
贷款:货币基金
(三)支付工资时:
借:应付职工薪酬33,354工资
贷款:借的钱。
其他应收款
可以用“其他应收款”或“其他应付款”。没有强制性规定。反正借方和贷方是相等的,只是账户被搁置了。
(4)如果社保包含在工资里,也就是说员工自己全额缴纳社保。
借:——工资管理费
管理费用——社会保障
贷款:应付职工工资33,354。
应付职工工资3354社保
这类问题的关键在于条文是否准确。余额只有两种:一是拨备准确,但没有用完。第二,提及不准确,言过其实。对于前者,应该及时支付。对于后者,可以收回成本,也可以以后每个月少提。
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