用盈余公积弥补亏损的账务处理,盈余公积补亏的核算
- 栏目:注册公司流程
- 来源:网络
- 发表时间:2023-05-12
三。盈余公积的核算
盈余公积是为保证银行持续经营、维护债权人利益、改善职工福利和生活条件而提取的留存收益,包括法定盈余公积、任意盈余公积和公益金。
(1)提取法定盈余公积金、任意盈余公积金和公益金的核算
按规定标准和比例提取法定和任意盈余公积金和公益金时,会计分录如下:
借:利润分配
贷款:盈余公积-法定盈余公积
贷款:盈余公积-公益金
(2)盈余公积弥补亏损的核算
本行获准用盈余公积弥补亏损时,其会计分录如下:
借:盈余公积-法定盈余公积
贷款:利润分配
(3)盈余公积转增资本的核算。
根据国家有关规定,银行盈余公积按规定程序批准转增资本时,会计分录如下:
借:盈余公积
贷款:实收资本(或股本)
(4)核算公益金支付的福利费
使用公益金支付职工福利费时,应先转入‘应付福利费’科目,使用时再从本科目支付。其会计分录是:
借:盈余公积-公益金
贷款:应付福利费:
借:应付福利费
信用:现金(或银行存款)
用公益金购建的固定资产核算。
在用公益金购建固定资产过程中,核算为“在建工程”,交付使用时由“在建工程”转入“固定资产”。同时,公益金将转为法定盈余公积。其会计分录是:
借:盈余公积-公益金
贷款:盈余公积-法定盈余公积
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