企业所得税汇算缴纳的所得税怎么做会计分录，缴纳企业所得税怎么做会计分录

　　你知道小规模企业缴纳所得税的会计处理吗？

　　今天，边肖将为您整理一些关于这方面的知识，希望对您有所帮助。

　　对于小型企业，还需要缴纳企业所得税，可以通过“所得税费用”会计科目进行处理。相关的账务处理呢？

　　小规模企业缴纳所得税的会计处理

　　 1.当企业应计所得税时，作如下会计分录：

　　借方：所得税费用

　　贷：应交税费-应交企业所得税

　　 2.缴纳企业所得税时，作如下分录：

　　借：应交税费-应交企业所得税

　　贷：银行存款

　　 3.在月末结转，并做如下分录：

　　借：本年利润

　　贷项：所得税费用

　　什么是所得税费用？

　　指企业经营利润应缴纳的所得税。“所得税费用”，核算企业承担的所得税，为损益类科目；一般这不等于当期应纳所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即当期利润总额中扣除的所得税费用，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久差额，等于当期应纳所得税。

　　应纳税额是多少？

　　是指企业根据一定时期内取得的营业收入和实现的利润，按照现行税法的规定，采用一定的计税方法，应缴纳的各种税费。包括增值税、消费税、所得税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加等。本科目期末贷方余额反映企业尚未缴纳的税费；如果是期末借方余额，反映企业多缴或未抵扣的税款。

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