应交税费期末为负数，应交税费的期末余额是负数

　　示例：

　　我们是贸易公司，然后应交的税是负数，就是说我们在税务局有多少税，对吧？但是我们每个月都交税。为什么余额还是负数？

　　理由推测：

　　 1.由于前几年支付过多；2.进项税大于销项税；3.出口销售实行先征后退的税收政策，期末应纳税额为负数，为公司应退税额；4.应交税费一级账户为负，可能是两个原因造成的：一是增值税进项税额大，产生了很多折让；二、实际缴纳的税款大于应计的应缴税款。

　　第二，应纳税额为负。怎么调？

　　推荐答案：

　　调整以前年度的损益，分录为：1.调整时，调整DR 3360的上一年度损益。应交税费-应交营业税。2.月末结转DR 3360利润分配。调整cr:以前年度损益。另外，企业所得税年底最后汇算清缴的时候，不要忘了减少应纳税所得额，因为上一年度的税式支出被低估了。

　　第三，应纳税额为负，但税金及附加为正。你怎么解释？

　　答：我的所得税是按季预缴，年底转入本年利润。因此，该年度应纳所得税明细科目始终为借方余额。有时，即使应交增值税是贷方余额，应交税金的一级科目也是借方余额。这就导致了你说的情况。我觉得这种情况很正常。答：如果应纳税额为负数，可能存在预缴增值税或营业税的情况，也可能是税单未到，无法计入应纳税款账户。例如：应交税金-应交增值税_已交税金贷项：银行存款可能不对账已交所得税贷项：应交税金-应交所得税贷项：银行存款税金及附加城建税、教育费附加、营业税、消费税等。按照三税提取，不存在负数的可能。

教育费附加和地方教育费附加的税率是多少，地方教育费附加税税率是多少

纳税人提供加工修理修配劳务的税率是多少，提供劳务修理修配税率

个税手续费返还会计科目，个税手续费返还做什么科目

中级技能职业资格证书有什么用，中级专业技能证书有哪些

待处理财产损失是什么科目-，待处理财产损失属于资产会计要素吗

根据工资表的会计分录怎么做，工资在会计科目怎么分录

年终奖扣税划算，年终奖个税哪种方法更划算

餐饮服务费会计分录怎么做，餐饮服务餐费会计分录

行政单位预算管理办法，行政事业单位预算管理制度及其内容

定向增发的股票解禁对股价有什么影响，股权定向增发是什么意思