转回递延所得税资产的会计分录,坏账计提递延所得税资产分录
- 栏目:注册公司流程
- 来源:网络
- 发表时间:2023-05-12
不知道大家对递延所得税资产这个名词有没有印象。其实我们在学习初级知识点的时候就有一点点接触了。今天我们来说说递延所得税资产的知识点。让我们用会计网来了解一下吧。
(1)递延所得税资产
是指未来可以用来抵税的资产。递延所得税是时差的影响,通常发生在税法和会计准则的时间发生偏离的时候。按照可抵扣暂时性差异和适用税率计算。递延所得税账户劫表示金额增加,贷方表示金额减少。
(2)案例分析
A公司拥有B公司80%的投票权,A公司可以控制B公司的财务和经营决策,6月1日,A公司以500万元的价格和300万元的成本向B公司出售一批自己的产品。到12月31日,B公司已经出售了这些股票的50%,当日剩余股票的可变现净值为280万元,ab公司的所得税税率为25%。在不考虑其他因素的情况下,A公司在编制报表时抵销上述交易,在合并财务报表层面应确认的递延所得税资产是什么?
解析:
1.本题主要考察递延所得税资产的知识点。
2.那么,合并报表时应抵销的会计分录是,
借:营业收入500元
贷:运营成本400元。
库存(500-300) * 50%=100
借:库存折旧准备金30
贷:资产减值损失30
借:递延所得税资产17.5
贷项:所得税费用(100—30)*25%=17.5
故递延所得税资产为17.5万元。
以上是递延所得税资产的案例分析。希望能帮到大家。想了解更多中级会计师《经济法》的知识点,请多关注会计网!
转回递延所得税资产的会计分录,坏账计提递延所得税资产分录相关内容:
最新文章
- 调查公司注册流程详解,如何注册一家调查公司
- 请问在北京市注册家族公司的地址怎么找?
- 益阳注册新公司去哪里注册(益阳市公司注册指南)
- 翟叔注册公司(办理公司注册需要注意的事项)
- 范县公司注册效果(解读范县的企业注册状况)
- 袁婷婷注册公司(详解注册公司的流程和注意事项)
- 绍兴公司注册电话(提供绍兴公司注册联系方式)
- 珠海公司注册电话查询,珠海公司注册所需资料
- 绿化苗木公司注册(绿化苗木公司注册流程详解)
- 罗湖注册公司哪家好(罗湖注册公司服务排行榜)
- 海口注册公司怎么办理,海口注册公司需要哪些材料
- 申请北京旅行公司注册需要提供哪些材料?
- 石景山国企注册公司注册流程及所需时间?
- 石家庄的公司能在北京设立分支机构吗?
- 重庆马来公司注册流程,重庆公司注册需要哪些材料