流动资产的年初余额计算公式，年初流动资产怎么计算

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发表时间：2023-05-12

　　流动性估算一般根据同类企业的现状，采用分项详细估算法，个别情况或小项目可采用扩展指数法。

　　广义的流动性是指企业的全部流动资产，包括现金、存货(材料、在产品和产成品)、应收账款、有价证券、预付货款和其他项目。狭义的流动性=流动资产-流动负债。

　　营运资金是指项目投产后，为正常生产经营、购买原材料、燃料、支付工资及其他经营费用所必需的营运资金。它是企业财务管理的重要内容。财务人员必须掌握现金、应收账款、存货等主要流动资金项目的管理方法，以达到节约和合理使用流动资金，加速流动资金周转，提高使用效率，降低风险的目的。那么应该如何估计流动性呢？

　　流动性估算一般根据同类企业的现状，采用分项详细估算法，个别情况或小项目可采用扩展指数法。

　　 1、分项详细估算法

　　流动资产的组成部分一般包括存货、库存现金、应收账款和预付账款；流动负债的组成部分一般包括应付账款和预收账款。流动性等于流动资产和流动负债的差额，计算公式为：

　　流动资金=流动资产-流动负债

　　流动资产=应收账款、预收账款、库存现金

　　流动负债=预付账款。

　　本年流动资金增加额=本年流动资金-去年流动资金。

　　 2.扩展指数估计方法。

　　扩展指数估计法是根据现有同类企业的实际数据得出各种流动性比率指标，也可以根据行业或部门给出的参考值或经验确定比率。将各种流动性比率乘以相应的成本基数来估算流动性。常用的基数有营业收入、营业成本、总成本、建设投资。扩展指标估算法计算营运资金的公式为：

　　年流动资金=年成本基数各种流动资金率。

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