销项税额和进项税额转出分录,销项税额转出会计分录
- 栏目:注册公司流程
- 来源:网络
- 发表时间:2023-05-12
简介:作为一名会计,你应该对销项税有一定的了解。你知道小规模纳税人的销项税发票怎么做账吗?如果你不明白,不要担心。边肖为大家整理了以下相关内容。感兴趣的朋友可以阅读参考一下。我相信你一定能从中吸取教训。
小规模纳税人销项税发票如何做账?
销项税的发票会计分录为:
借方:应收账款
贷款:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税)
负发票怎么做账?
冲销负发票至帐户:
1.使负发票与正发票的分录相同,只是数字用红字写,会计分录为:
借:应收账款-xx客户(红字)
贷款:主营业务收入(红字)
应交税费-应交增值税-销项税(红字)
2.报税的时候附上剩下的反面发票复印件,连同反面凭证等东西,交给税务局。剩下的和正常报税一样,然后留着以后调查。
有投入没有产出怎么做账?
进项税和销项税应每月结转。
月末你需要把进项税、进项税和销项税一起结转,这样你就知道你需要交多少税了。
结转分录:
1.结转进项税:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-应交增值税(进项税)
2.结转销项税额:
借:应交税费-应交增值税(销项税)
贷款:应交税费-应交增值税(从未付增值税中转出)
3.结转时应缴纳增值税(即进项税和销项税之间的差额):
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷款:应交税费-未交增值税
4.增值税的实际支付
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
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