企业缴纳所得税分录以及结转,所得税需要结转吗如何做会计分录
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- 来源:网络
- 发表时间:2023-05-12
导读:企业所得税需要补缴肯定是有原因的。既然还了,就不用交今年的所得税,也不能影响这篇文章的利润。下面是年度企业所得税分录的写法。
企业所得税年度分录怎么写?
要看这部分所得税去年是否计入所得税费用。
如果上一年已经累计,则今年:
借:应交税金——应交所得税
贷:银行存款
如果以前年度未计提,则本年:
借:上年损益调整
贷:银行存款
去年补充企业所得税的会计分录为什么是这样写的?
第一步,调整或更正以前年度损益相关的内容,必须使用以前年度损益调整科目。由于少缴所得税(补缴),负债增加,以至于上一年度损益调整科目反方向核算。
借:上年损益调整
贷:应交税费-企业所得税
第二,以前年度损益调整账户是过渡性账户,有点像固定资产的清算。借贷收取的内容不同,最后还得清零(无余额)。用以前年度的损益调整账户只是调整最终结果,过程被忽略,也就是说最终影响的是未分配利润(年末本年利润也转未分配利润,本年利润无余额)。
借款:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
第三步是纳税的进入,同时减少负债和资产(货币)。
借:应交税费-企业所得税
贷:银行存款
这样,“以前年度损益调整”和“应交税金——企业所得税”两个科目就没有余额了。
2008年企业所得税的分录怎么写?对于会计学校来说,整理和补缴以前年度的所得税,需要处理的不仅仅是所得税,比如分配利润和未分配利润,大家都要注意。
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