税控盘减免税额会计分录怎么做,税控盘税费减免的会计分录
- 栏目:注册公司流程
- 来源:网络
- 发表时间:2023-05-12
知道防伪减免税的会计分录吗?
今天,边肖将为您整理一些关于这方面的知识,希望对您有所帮助。
为了加强管理,提高纳税人依法纳税的意识,国家建立了增值税防伪税控系统。企业首次购置税控系统专用设备时,会有一定的减免税。如何编制相关会计分录?
税控减免税的会计分录
1.首次购买增值税税控系统专用设备时
(1)首次购买时
借:固定资产
贷:银行存款
应付账款
(2)根据国家的详细规定抵扣应交增值税。
借:应交税金——应交增值税(减免税)
贷项:递延收入
(3)按期计提折旧。
借:管理费
贷项:累计折旧
同时
借:递延收入
贷:管理费用
2.支付税控相关技术服务费且符合扣除条件的企业。
(1)如果是一般纳税人:企业发生的技术维护费,按照企业实际发生的款项入账。
借:管理费
制造费用等。
贷:银行存款
按照国家具体规定应抵扣的增值税税额。
借:应交税金——应交增值税(减免税)
贷:管理费用
制造费用等。
(2)如果是小规模纳税人:企业发生技术维护费的,以企业发生的实际支付金额和企业实际应支付的金额为依据。
借:管理费
生产费用
贷:银行存款
按照国家规定扣除的增值税应纳税额
借:应交税金——应交增值税
贷:管理费用
生产费用
支付防伪税控技术维护费的会计分录
1.税控技术维护费全额抵扣时
借:管理费用——办公费用
贷:银行存款
发扬
借:应交税费——应交增值税(应交税费减征)
贷款:营业外收入
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