企业所得税汇算清缴所得税会计处理，企业所得税汇算清缴管理办法税务

　　企业所得税的最终汇算清缴也是会计人员需要明确的一个知识点。如果你不知道这部分知识点，就用会计网来学。

　　首先大家要清楚的知道最终结算的时间。

　　一个纳税年度结束后的5个月内(次年1月1日至5月31日)，比如2016年企业所得税汇算清缴时间：2017年1月1日至5月31日。

　　汇算清缴后的所得税往往与会计报表中的所得税金额不一致，需要区别不同情况进行处理。

　　 1.企业所得税汇算清缴涉及的纳税调整事项，不需要在会计核算中反映。会计与税法的差异，比如招待费，只需要在年末进行企业所得税汇算清缴时，在纳税申报表上进行调整，不需要进行会计调整。

　　 2.因纳税调整和纳税而产生的净利润变动，应当在会计报表中予以反映。

　　结算的对象是什么？

　　 1、对企业实施查账征收

　　 2.实行核定应税所得率的企业，无论盈亏，都应按规定进行汇算清缴，实行核定定额企业所得税的企业不进行汇算清缴。

　　企业所得税最终汇算清缴时可以税前扣除吗？

　　允许扣除企业所得税的具体项目，按照规定的范围和标准在税前扣除。

　　 1.贷款利息支出，在生产经营期间，向金融机构借款的利息支出按实际发生额扣除，向非金融机构借款的利息支出按不高于同期同类金融机构贷款利率扣除。纳税人从关联方借款金额超过注册资本50%的，超出部分的利息费用不得在税前扣除。

　　 2.工资和薪金支出

　　 3.职工工会经费的2%，职工福利经费的14%，职工教育经费的2.5%。

　　 4.纳税人用于公益、救济的公益、救济性捐赠，不足年度会计利润总额12%的，允许在计算应纳税所得额时扣除。

　　 5.业务招待费

　　以上是关于社保结算缴纳的操作流程，以及对象等知识点。希望能帮到你。想了解更多会计相关知识点，请多关注会计网！

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