交易性金融资产属于哪一类科目,交易性金融资产属于什么会计科目
- 栏目:注册公司流程
- 来源:网络
- 发表时间:2023-05-12
你知道交易金融资产和债券的会计分录吗?
今天,边肖将为您整理一些关于这方面的知识,希望对您有所帮助。
交易性金融资产核算企业持有的以交易为目的的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。相关会计分录怎么写?
交易金融资产和债券的会计分录
1.企业取得交易性金融资产时:
借:3354交易性金融资产成本(公允价值)
投资收入(产生的交易成本)
应收股利(实际支付包括已宣布但未支付的现金股利)
应收利息(实际支付的金额包括付息期后尚未收取的利息)
贷款:银行存款等。
2.企业持有交易性金融资产期间产生的股利或利息:
借:应收股利(被投资单位宣布的现金股利投资持股比例)
应收利息(资产负债表日计算的应收利息)
贷款:投资收益
3.资产负债表公允价值的变动
当公允价值上升时:
借:交易性金融资产公允价值变动3354
贷款:公允价值变动损益
当公允价值下降时:
借:公允价值变动的收益和损失
贷款:交易性金融资产公允价值变动3354
4.出售交易性金融资产:
借:银行存款(价格扣除手续费)
贷款:交易性金融资产
投资收益(差额,或借方)
同时:
借:公允价值变动损益(原计入该金融资产的公允价值变动)
贷款:投资收益
或者:
借:投资收益
贷款:公允价值变动损益
5.金融商品转让应缴纳增值税:
在金融资产转移的月末,当转移收入产生时:
借:投资收益
贷:应交税费——转让金融商品应交增值税。
在金融资产转移的月末,发生转移损失时:
借:应交税费——转让金融商品应交增值税
贷款:投资收益
交易性金融资产属于哪一类科目,交易性金融资产属于什么会计科目推荐阅读:
债券发行时产生的债券折价分录,发行公司债券产生的折价计入什么科目
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