以前年度损益调整账务处理分录,以前年度损益调整的分录处理
- 栏目:注册公司流程
- 来源:网络
- 发表时间:2023-05-12
以前年度损益调整怎么用?是简单粗暴的处理,还是用更好的方法?金融人,你们都清楚了吗?边肖已经整理出了具体内容,让我们来看看吧!
每年12月31日为年度资产负债表日。只要是权责发生制要求的本年度的交易和事项,都需要在当年的会计账簿中有所反映。但是退房之后又会发生一些业务,这是前一年的。
比如某企业2017年10月有业务。增值税金额为10万元,但未计入。8万元是销售费用。到2018年3月13日,销售回款。此时,该企业的财务报告尚未获得批准。
怎么处理?
有三种方式:
1.简单粗暴的方法:
17年账套反结账,12月销售退货录入:
借:主营业务收入10万元。
贷:应收账款100,000.00元。
借:8万元库存商品。
贷款:主营业务成本8万。
最后调整账户余额表,用于编制会计报表。
但这不符合权责发生制原则,没有政策依据,会带来麻烦和风险,不可取。
2.未来适用法律:
如果17年的账簿、报表一点都不变,18年会计处理就统一了。
符合《小企业会计准则》的要求。但是需要注意适用范围,只有采用《小企业会计准则》的企业才可以。
3.追溯调整方法:
如果已经结账17年,账套不能动,但是如果报表还没有审核,报表还在活动状态,那么可以采用“17年对账,18年对账”的方法。
在18年3月13日的会计科目中作三笔分录:
借:以前年度损益调整10万元。
贷款:以前年度损益调整8万元。
借:利润分配-未分配利润2万元
贷款:以前年度损益调整2万元。
这三个分录用于调整17年的年度财务报表:
利润表中“营业收入”减少10万元,“营业成本”减少8万元。
资产负债表中“应收账款”减少10万元,“存货”增加8万元,“未分配利润”减少2万元。
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