所得税汇算清缴交的所得税怎么做分录，汇算清缴企业所得税怎么做分录

　　所得税费用的确认及会计分录的处理

　　你在财务工作中遇到过不知道怎么解决的问题吗？

　　季度企业所得税结转当年利润，不进行利润分配。

　　特定条目：

　　 1.月预提所得税为当年利润科目的，应预提。

　　借：所得税费用

　　贷款：应交税费-应交企业所得税

　　 2.按季预缴税金时：

　　借：应交税费——应交企业所得税

　　贷款：银行存款

　　 3.每月结转到本年利润账户，用于所得税。

　　借今年利润：

　　贷款：所得税费用

　　 4.年末结转当年利润进行利润分配——未分配利润。

　　借今年利润：

　　贷款：利润分配-未分配利润

　　所得税费用为损益科目，应结转计入本年利润。

　　所得税费用是指企业经营利润应缴纳的所得税。“所得税费用”，核算企业承担的所得税，是一个损益科目；一般这不等于当期应纳所得税，因为可能存在‘暂时性差异’。如果只有永久差额，等于当期应纳所得税。响应国家税收政策，按月汇算清缴实现月所得税征管，即多退少补政策。

　　年度所得税汇算清缴的会计分录怎么做？

　　年度所得税汇算清缴的会计分录

　　 1.应计所得税，会计分录如下：

　　借：用以前年度损益调整——所得税费用。

　　贷：应交税费——企业所得税

　　 2.缴纳所得税：

　　借：应交税费——企业所得税，

　　贷：银行存款

　　 3.结转损益：

　　借：利润分配——未分配利润

　　贷：所得税费用33，354按上年损益调整。

　　企业所得税汇算清缴和退税的会计分录

　　年度汇算清缴时，如果计算出的年度应纳所得税少于预缴税额，则作如下会计分录：

　　借：应交税金——应交所得税

　　贷：以前年度损益调整

　　利润再分配：

　　借：上年损益调整

　　贷：利润分配-未分配利润

　　经税务机关审核后退还多缴税款：

　　借：银行存款

　　贷：应交税费——应交所得税

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