建筑业异地预缴所得税会计分录，建筑业在异地施工预缴税款的会计分录

　　建筑业预缴增值税的会计处理？

　　开具11%发票，同时缴纳增值税。条目是：

　　借：银行存款/应收账款

　　贷款：主营业务收入

　　贷：应交税费-应交增值税(销项税额)

　　借：应交税费-应交增值税(预缴增值税)

　　贷项：库存现金/银行存款

　　月底

　　借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

　　贷：应交税费-未交增值税。

　　借：应交税费-未交增值税

　　贷：应交税费-应交增值税(预缴增值税)

　　开具3%的发票，同时缴纳增值税。条目是：

　　借：银行存款/应收账款

　　贷款：主营业务收入

　　贷款：应交税费-应交增值税(简单计税)

　　借：应交税费-应交增值税(预缴增值税)

　　贷项：库存现金/银行存款

　　如何处理挂靠项目的账目？

　　值得注意的是，对于关联企业，有一种方式是关联企业以现金形式向关联企业支付关联管理费，关联企业将收到的关联管理费作为小金库进行管理，不进行相应的账务处理，不在本文讨论范围之内。

　　挂靠业务的会计处理分为两部分：通常的挂靠形式根据挂靠人的不同分为两类，一类是个人挂靠有资质的施工企业，一类是无资质或资质低的企业挂靠有资质的企业。本文针对这两种情况探讨会计处理方法。

　　个人挂靠有资质的建筑企业。

　　这种情况只能作为企业内部合同处理，即不违反建筑法，规避涉税风险。

　　关联人一般只交管理费，其他问题全部由关联人自己承担(包括企业所得税)。收费方式有以下几种：1。根据合同价格提取百分点；2.按照合同价提取百分点后，按照结算价格高于合同价的部分再提取一个百分点；3.按照通话一次收取固定费用。

　　在核算过程中，要注意三个方面。一是甲方转账后，可以再次转账给关联人；二是每次转账必须由关联人提供发票；三是工程结算后是关联人，必须向税务缴税的税票必须交回原件。

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