月末计提企业所得税分录,月末计提税金会计分录
- 栏目:注册公司流程
- 来源:网络
- 发表时间:2023-05-12
当期所得税费用的会计处理
1.累计并支付季度预付款。
借方:所得税费用
贷:应交税费-应交企业所得税
借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款
2.在企业所得税年度汇算清缴时缴纳。
根据企业所得税年度汇算清缴,在年度会计报告审计前后完成,需要区分两种情况进行处理:
所得税汇算清缴:年度会计报告审计后完成的所得税费用。
贷:应交税费-应交企业所得税
借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款
年度会计报告审计前完成所得税汇算清缴:以前年度损益调整。
贷:应交税费-应交企业所得税
借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款
3.如果在最终结算时发现超额支付。
按照企业所得税年度汇算清缴,在年度会计报告审计前后完成,也需要区分两种情况。
年度会计报告审计后完成的所得税债务最终清算:其他应收款-多项预缴所得税
贷项:所得税费用
收到退税后
借:银行存款
贷项:其他应收款-多付所得税
如果是为了抵消未来期间应缴纳的所得税
借:应交税费-应交企业所得税
贷项:其他应收款-多付所得税
年度会计报告审计前完成的所得税债务最终清算:其他应收款-多项预缴所得税
贷:以前年度损益调整
收到退税后
借:银行存款
贷项:其他应收款-多付所得税
如果是为了抵消未来期间应缴纳的所得税
借:应交税费-应交企业所得税
贷项:其他应收款-多付所得税
对于上述一般企业的会计处理,对于执行小企业会计准则的企业,没有“以前年度损益调整”科目,直接通过“所得税费用”科目处理。
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