小规模企业缴纳所得税分录，小规模企业缴纳企业所得税分录

　　你知道所得税费用的会计分录吗？

　　今天，边肖将为您整理一些关于这方面的知识，希望对您有所帮助。

　　在日常财务工作中，除了记录公司发生的各种费用外，还要去地税局办理相关业务。所得税费用如何进行会计分录？

　　所得税费用的会计分录

　　 1.每月应计的所得税：

　　借方：所得税费用

　　贷：应交税费——应交企业所得税。

　　 2.按季度预付税款时：

　　借：应交税费——应交企业所得税

　　贷：银行存款

　　 3.每月结转到本年利润账户，用于所得税。

　　借：本年利润

　　贷项：所得税费用

　　 4.年末将本年利润结转利润分配——未分配利润。

　　借：本年利润

　　贷：利润分配——未分配利润

　　所得税费用的相关计算公式有哪些？

　　应纳税所得额=税前会计利润纳税调整增加-纳税调整减少-弥补以前年度亏损。

　　当期所得税(应纳所得税)=应纳税所得额当期适用税率。

　　递延所得税费用(或收入)

　　 =(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)

　　 =本期递延所得税负债增加本期递延所得税资产减少-本期递延所得税负债减少-本期递延所得税资产增加

　　所得税费用=当期所得税递延所得税

　　什么是所得税费用？

　　所得税是指企业经营利润应缴纳的所得税。“所得税费用”核算企业承担的所得税，为损益类科目；一般这不等于当期应纳所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即当期利润总额中扣除的所得税费用。

　　响应国家税收政策，按月所得税汇算清缴实现按月汇算清缴，即多退少补政策。具体来说，企业设立最终结算账户，存入一定金额。计算当期所得税时，通过最终结算账户进行税款结算。即使后期有差异，也会在下一个会计期间退回或弥补。

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